Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышение НДС с 18 до 20 процентов чем грозит и с какого числа планируется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДС дает около 34% доходов бюджета, говорится в отчете Райффайзенбанка. Это самый крупный федеральный налог. Его повышение в целом более выгодно для федерального бюджета и менее травматично для региональных бюджетов, чем повышение подоходного налога.
Как повышение НДС скажется на экономике?
Повышение НДС может негативно сказаться на доходах населения и покупательной способности, кроме того, это может подстегнуть инфляцию.
Сопредседатель «Деловой России» Андрей Назаров объяснял, что повышение НДС может привести к снижению прибыли у компаний, а также снизить инвестиционную привлекательность некоторых предприятий, например, в машиностроении.
За последние годы, несмотря на падение нефтяных цен и санкции, структура российской экономики не изменилась. В основе ее роста лежат цены на нефть и быстрый рост потребления. В Fitch назвали потребление домохозяйств ключевым драйвером российской экономики.
Именно по потреблению и может ударить повышение НДС, предупреждала Александра Суслина из Экономической экспертной группы.
Пока прогнозы по росту экономики на этот год далеки от оптимизма. Министерство экономического развития прогнозирует темпы роста в диапазоне 1,6-2,1% в этом году. Но накануне рейтинговое агентство Fitch снизило прогноз по темам роста российской экономики в этом году с 2 до 1,8%.
Влияние нового закона на примере цен на недвижимость
О том, что ставка НДС будет повышена до 20 процентов, заявил на заседании 26 июля премьер-министр РФ Дмитрий Медведев. На данный момент ставка налогообложения находится на уровне 18 процентов. Решение о ее повышении было принято Госдумой в третьем чтении 24 июля.
Министр финансов РФ после принятия законопроекта заявил, что данная мера была вынуждена и сможет ежегодно давать более 600 миллиардов рублей федеральному бюджету. Кроме того, он назвал НДС краеугольным камнем отечественной экономики, который проявляется в конечной стоимости всех существующих товаров и услуг. По данным РБК, доход федеральной казны в прошлом году составил порядка 5,1 триллионов рублей НДС, что равно 34% от общей бюджетной доходности.
Ключевые игроки в недвижимости, которые были опрошены журналистами «РБК-Недвижимость», отнесли такое решение власти к крайне негативным факторам. Как известно, приобретение недвижимости не облагается НДС, но рост процентной ставки этого налога приведет к повышению фактической цены девелопмента. Это, в свою очередь, приведет к росту стоимости недвижимости для конечных покупателей, а также понижению общего уровня спроса платежеспособных покупателей и инвесторов. Повышение, очевидно, увеличит темпы инфляции, которая приведет к невозможности снижения процентных ставок по кредитам и ипотекам, уверены эксперты.
Дмитрий Соболев, финдиректор «Сити-XXI век»
Дмитрия Соболев убежден, что новость о повышении НДС не может считаться благоприятной, поскольку оно провоцирует рост налогового бремени. Фактическая цена строительства для девелоперов в сумме возрастет на 0,5-1процент, что существенно отразится на рентабельности самого бизнеса. При этом, по мнению Дмитрия Соболева, факт роста стоимости застройки может не повлиять на стоимость недвижимости для конечного покупателя, что обусловлено высокой конкурентной средой. С точки зрения,Дмитрия Соболева, в течение нескольких лет весь рынок недвижимости примет новые правила игры, что обусловлено поправками в законе «О долевом строительстве…». Поправки в ФЗ №214 окажут более негативное влияние на рынок, что и рост процентной ставки.
Екатерина Тейн, вице-президент розничных продаж «Группы ПСН»:
Екатерина Тейн утверждает, что, поскольку на рынке не присутствует налогообложение по НДС на приобретение квартир, рост НДС практически не отразится на стоимости жилья. Изменение цены будет заметно только при покупке апартаментов, но эти изменения будут ощутимы только после завершения строительства и сдачи проекта. Рост НДСбудет иметь опосредственное влияние на покупателей квартир, поскольку вырастут цены на всю продукцию массового потребления, что, безусловно, негативно отразится на общей платежеспособности потенциальных покупателей нового жилья.
Дмитрий Власов, заместитель директора ГК «А101»
Данный специалист говорит о том, что приобретение жилья не сопряжено с уплатой НДС, кроме того, покупка недвижимости даже предусматривает налоговые вычеты. Рост ставки налогообложения спровоцирует бурный рост цен на все основные потребительные товары и услуги, включая те, которые имеют востребованность в девелопменте. К примеру, строительный материал, лифты, арматура, вентиляция, отделочные материалы, юридическое сопровождение, IT-сектор, а также другие товары и услуги, которые необходимы для строительства, вырастут в цене. Кумулятивный эффект таких подорожаний определенно приведет к повышению себестоимости строительства на 2-3%. Рост цен для покупателей недвижимости также будет заметен в районе 2-3 процентов.
Андрей Цвет, Director of Development ГК «Гранель»
Андрей Цвет имеет аналогичное мнение о том, что увеличение НДС приведет к росту расходных материалов и самой себестоимости реализации строительных проектов. Такая ситуация определенно заставит застройщиков поднимать цены на квартиры.
Мария Литинецкая, партнер корпорации «Метриум»
Специалист компании «Метриум» также считает, что повышение ставки НДС приведет к росту стоимости большинства потребительских товаров и услуг в стране. Прежде всего такая тенденция будет иметь негативное отражение на конечном потребителе, поскольку бизнес, как правило, перекладывает налоговое бремя именно на конечного потребителя. После многих лет инфляции и уменьшения фактического дохода населения такое повышение нанесет удар по платежеспособному населению, которое является потенциальным клиентом строительных компаний.
Фактические расходы представителей бизнеса также увеличатся в сегменте потребительского рынка, включая закупки стройматериалов, услуги логистики, юридического сопровождения, рекламу, маркетинг и т.д. Итогом станет рост себестоимости реализация проектов. Учитывая высокую конкуренцию и низкую платежеспособность большинства россиян, такая ситуация приведет к еще большей стагнации строительной отрасли, снижению рентабельности и доходности бизнеса.
Последним моментом является увеличение инфляции, повышение НДС легко может вывести инфляцию на новый уровень роста. С сегодняшних 2% темпы инфляции могут возрасти до 5% и более. Такая ситуация отразится на кредитно-денежном поведении банков, и сегодняшние сниженные ставки по ипотекам, которые стимулируют население к покупке недвижимости, будут упразднены.
Роман Сычев, гендиректор Tekta Group
Генеральный директор Tekta Group также считает, что повышение НДС в первую очередь отразится на конечном потребителе. При увеличении ставок обосновано вырастет себестоимость строительства, а также фактическая стоимость жилой и коммерческой недвижимости.
Услуги организаций, которые не имеют упрощенной системы налогообложения, также вырастут в цене. Стоимость услуг компаний, что работают по УСН, не будет иметь обоснований для роста в плане НДС, но фирмы также поднимут цены из-за поведения рынка и роста инфляционных ожиданий.
Стоит отметить, что недвижимость на этапе строительства реализуется по ФЗ №214 и не подлежит налогообложению. Сразу после сдачи проекта в эксплуатацию помещения нежилого типа, включая кладовые и парковки, что не были проданы на этапе строительства, будут облагаться НДС.
Владимир Богданюк, Commercial Director «Главстрой»
Коммерческий директор компании «Главстрой» также утверждает, что жилье подорожает для покупателей, поскольку именно они уплачивают НДС. Рост стоимости недвижимости также будет обусловлен ростом себестоимости строительства, поскольку застройка подразумевает приобретение множества товаров, что облагаются налогом. По прогнозам компании «Главстрой», конечная стоимость жилья в новостройках вырастет на 5%. Подобная цена для покупателей, которые имеют низкую платежеспособность и выбирают жилье на рынке стандартного-класса, окажется недоступной.
Кому это надо: что за налог на доход самозанятых может появиться в России
В России может появиться режим налогообложения для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей НОВОСТИЭкономика 7 А льготные ставки по НДС сохранятся?
Да, предусматривается сохранение всех действующих льготных ставок по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, которые уплачены при покупке товаров, работ и услуг, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.
Закон продлевает до 2025 года действие нулевой ставки НДС для авиаперевозок пассажиров и грузов в Крым и Севастополь. Кроме того, устанавливает такую же ставку для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа. Нулевая ставка НДС при авиаперелетах устанавливается до 2025 года и на рейсы в Калининградскую область.
Законопроект о повышении НДС
Законопроект зарегистрирован за номером 489169-7 и содержит упоминание не только про увеличение налога на добавленную стоимость, но и о снижении страховых взносов. Об этом упоминалось на заседании Правительства, но на фоне устрашающего сообщения об НДС, никто на данный факт не обратил внимания. А зря.
Итак, смысл законопроекта следующий:
- В случае принятия закона, в 2019 году НДС увеличится с настоящих 18% до планируемых 20%;
- Налоговая ставка на товары социального значения останется неизменной — 10%. К данной группе товаров относятся лекарственные средства, медтехника, книги, товары для детей, продукты питания. Именно поэтому большинство семей законопроект не затронет;
- Определенные товары и услуги вообще не облагаются НДС. Данное правило сохранится неизменным. Сюда относится перевозка пассажиров, детский сад и школа, диагностика и лечение.
Смысл страховых взносов:
- Если зарплата за год превышает установленный предел, взносы останутся на том же уровне и составят 10% от величины превышения. Таким образом, была бы отменена необходимость уплаты взносов с больших зарплат, зато введена необходимость делать перечисления с любой зарплаты;
- Льготную ставку на пенсионное страхование оставят на том же уровне. На данный момент показатель составляет 22%, он будет таким до 2021 года. В случае принятия законопроекта до 26% ставку повышать не станут.
Из вышеизложенного можно сделать выводы:
- даже если НДС в России повысят до 20%, это затронет не всех;
- льготная ставка носила временный характер, а может оставаться таковой на постоянной основе;
- это лишь проект закона, а не сам закон, а значит, в него можно внести изменения.
С большой долей вероятности поднимутся, а вот только ли из-за повышения тарифа НДС до 20 % — вопрос второй. Как показывает практика, цены в принципе имеют устойчивую тенденцию к росту. Стремящаяся вверх динамика обусловлена огромным количеством факторов, и рассматривать их следует только в совокупности. Начать стоит с изучения природы инфляции как главной виновницы подорожаний. Но это тема для отдельного — долгого и обстоятельного — обсуждения. С уверенностью можно сказать, что даже в случае отклонения предложенного законопроекта цены все равно будут расти.
И в завершение: законопроект — это не закон. Разработанные правительством поправки должны пройти три этапа рассмотрения, после чего им предстоит быть принятыми Госдумой и одобренными Советом Федерации. Финальная инстанция — подписание закона Президентом. Процедура небыстрая — на 3 июля запланировано рассмотрение проекта только в первом чтении. Пройдет ли инициатива все стадии законодательного процесса и оформится ли в обнародованный федеральный закон — неизвестно.
Как в других странах с налогом?
НДС платят во многих странах. Где-то ставка ниже, чем в России, где-то выше. В среднем — около 20%.
Но сравнивать налоговую нагрузку только по НДС некорректно.
- В Канаде низкий НДС, но высокие тарифы страховых взносов.
- Есть страны, где большую часть налоговых поступлений составляет НДС, а где-то — налог на доходы. Например, в США, Дании и Люксембурге большую часть налоговых поступлений в бюджет приносит именно НДФЛ. В Австрии и Германии — социальные платежи. А в Греции и Португалии — косвенные налоги, такие как НДС.
- В Великобритании основная ставка НДС 20%, а максимальный НДФЛ — 45% (у нас обычная ставка 13%). В Италии НДС 22%, но налог на доходы составляет от 23 до 43%. При этом налог на прибыль у нас составляет 20%, а в Италии — до 38%.
Скандальный налог — один из основных столпов федерального бюджета, на его долю приходится третья часть всех поступлений в государственную казну. Как и другие бюджетные средства, доход от НДС используется для развития социальной политики, национальной безопасности, культуры, образования, здравоохранения. На наши с вами кровные 18 % от добавленной стоимости государство финансирует науку и искусство, содержит армию и полицию. Материнский капитал, субсидирование ипотечной ставки, детские санатории и лагеря — эти и другие блага возможны только потому, что народная «копилка» ежегодно пополняется, в том числе и за счет вливания НДС.
При нехватке денег от многих важных и нужных социальных программ пришлось бы отказаться. Повышение ставки на 2 % принесет в казну дополнительные 620 миллиардов рублей. Если распределить эту сумму на всех жителей России, получится 360 рублей с каждого ежемесячно. Не так и много, если учесть, что эти взносы позволят открывать театры и музеи, обустраивать новые парки, развивать передовые технологии, сохранять льготы для социально уязвимых граждан.
Как и на кого повлияет повышение НДС?
Потребители
Именно мы с вами почувствуем повышение налога в первую очередь. Производством и поставкой многих продуктов и других товаров в магазины занимаются компании на ОСНО, которые теперь должны будут включать в стоимость товара повышенный НДС — 20% вместо 18%. Этот налог включен в конечную цену многих товаров, которые мы каждый день покупаем в магазинах — его размер и ставку можно увидеть в обычных чеках. Это значит, что стоимость некоторых товаров вырастет до 2%, а то и больше — продавец бывает разный.
Но не все товары вырастут в цене. На многие повседневные товары положен льготный НДС 10%, который не меняется с нового года. Это, например: хлеб, яйца, сыр, молоко, макароны, мука, сосиски, колбаса, креветки, рыба, детское питание, школьные товары и прочие товары ежедневного пользования. На такие товары стоимость в магазинах не должна стать выше. Даже если транспортная компания, которая поставляет эти продукты, платит 18% — изменение в цене будут минимальные. Если вам говорят, что креветки подорожали из-за повышения НДС — это неправда.
Индивидуальные предприниматели
Примерно так же изменения повлияют на ИП и компании на УСН Доходы, фрилансеров и тех, кто занимается домашним хозяйством. Они тоже являются конечными потребителями, а значит, теперь придётся покупать товары для своей деятельности с высокой добавленной стоимостью
Средний и малый бизнес
Пострадает больше всех, ведь для них вырастет налоговая нагрузка. Чтобы хоть как-то компенсировать снижение прибыли, затраты на налоги придётся закладывать в финальную стоимость товаров и услуг, а это может повлечь снижение спроса. Всё это может привести к тому, что такой бизнес подвинут крупные компании со своим производством, логистикой и сбытом. Понимаем, перспектива не из приятных. Но время и выход есть. Рекомендуем вместе с бухгалтером сесть и хорошо всё посчитать. Если ваши покупатели физлица или ИП, кому без разницы, есть ли у вас НДС — возможно, с нового года вам будет выгоднее перейти на Упрощённую систему налогообложения.
Крупный бизнес
Пострадает меньше всех. Причина в том, что закупаются они чаще всего так же у крупных компаний на ОСНО, а значит, будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС — 20%. Потом этот НДС можно будет уменьшить на сумму входящего налога. Как и прежде, будет невыгодно только в том случае, если поставщики перейдут на упрощённую систему налогообложения, что сейчас очень даже логично и возможно. Тогда не станет входящего НДС, а значит, свой НДС крупный бизнес уменьшить не сможет.
НДС 20 процентов: новый закон вступает в силу с января 2019 года
Уточним, с какого числа НДС 20 % становится обязательным. С 01.01.19 все предприятия при реализации продукции или осуществлении работ должны пересчитать стоимость изделий/услуг и указать новые расценки. Также это относится и к полученным авансам. Если денежные средства переведены в 2018 г., при отгрузке товара в 2019 предпринимателям придется доплачивать разницу в 2 %.
Стоит отметить, новые изменения затрагивают лишь принятую ранее ставку в 18 %, НДС 0 % и 10 % в 2019 г. остаются неизменными.
Принятое повышение налога правительство планирует частично компенсировать за счет федеральной льготы на движимое имущество для организаций. Соответствующие изменения внесены в статью 374 НК РФ.
До этого предприятия могли не платить налог в 1,1 %, только в том случае, если соответствующий закон действовал в регионе, в котором они вели свою деятельность.
Изменение НДС: что оно даст государству и как повлияет на работу предпринимателей
Налог на добавленную стоимость — косвенный сбор, то есть, он является надбавкой к цене определенного продукта или услуги. Поэтому его увеличение отразится в большей степени на конечных потребителях.
Отметим, что 303-ФЗ не предусматривает изменения других НДС (0 % и 10 %). На основании этого Совет Федерации России заверил, что на основных продуктах питания, услугах медучреждений, лекарственных препаратах и остальных жизненно важных статьях расходов двухпроцентное увеличение надбавки не отразится.
С полным перечнем продукции, к которой применяется нулевая и 10-процентная надбавка можно ознакомиться в статье 164 НК РФ.
Запланированное увеличение ставки, по мнению Минфина, принесет дополнительно более 600 млрд. рублей в государственный бюджет в 2019 г.
А поможет ли повышение НДС исполнению «Майских указов»?
Увеличение ставки НДС бюджет майского указа, конечно, нарастит. Но одновременно не приблизит, а отдалит реализацию его целей. Тут все предельно прозрачно.
Указ начинается с цели увеличения средней продолжительности жизни в России. Как эта цель соотносится с ростом НДС? Так, что рост НДС среднюю продолжительность жизни не увеличит, а наоборот, сократит. Уже есть подсчеты: ликвидация льготной ставки приведет к росту цен на лекарства на 12–15%. Рост цен превысит увеличение ставки НДС, потому что помимо игр со ставкой налога сейчас идет работа над внедрением системы маркировки лекарственных препаратов, затраты на которую тоже будут заложены в конечную стоимость.
Раз лекарства резко подорожают — для многих они станут недоступными. Значит, проживем меньше. А разве улучшит демографическую ситуацию резкое подорожание товаров для детей?
Правительство обещает не трогать льготы по НДС. Но в любом случае произойдет массовое подорожание потребительских товаров — одежды, обуви, галантерии, канцтоваров, стройматериалов, бытовой техники… Как это поспособствует решению задачи повышения доходов населения? Никак.
Экономика в результате точно не вырастет. Во всяком случае, рост НДС без сокращения социальных платежей точно приведет к росту теневой экономики. Увеличения предпринимательской активности за пределами производств, ориентированных на экспорт (при экспорте НДС возвращается), можно не ждать. И это гораздо больший удар по экономике, чем неизбежное в результате роста НДС ускорение инфляции.
В результате маниловщиной рискуют стать мечты о превышении темпов роста российской экономики над среднемировыми, о вхождении России по уровню ВВП в пятерку мировых лидеров. А все это — цели майского указа. Их повышение НДС если не вовсе перечеркивает, то отодвигает. Такая мера тормозит и дальнейший сбор средств в бюджет в целом и на выполнение майского указа в частности, потому что замедляется рост главного источника этих средств — экономики.
НДС 20% – с какого года изменился и чем это грозит?
Крупного бизнеса, работающего на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающего сделки с такими же крупными компаниями, повышение ставки коснулось незначительно – такие компании стали закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. Обратная ситуация с экспортерами: они оказались даже в плюсе – для них сохранилась льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января 2019 года эти суммы выросли на 2%
Больше всего последствия повышения НДС ощутили на себе небольшие компании и рядовые покупатели в магазинах. Увеличение НДС отразилось на стоимости товаров, работ, услуг.
Итак, НДС подняли с 1 января 2019 года. Новая ставка 20% применялась к товарам, отгруженным после этой даты, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару составила уже 20 процентов. НДС по «старой» ставке 18% могли применять только те, кто успел реализовать свои товары во время до 31 декабря включительно.
Как внести изменения в договор
Всем же остальным, кто не упомянут в предыдущем разделе, придется учесть повышение НДС в договоре. Лучше всего составить дополнительное соглашение со ссылкой на положения НК РФ.
Пример
«Цена единицы товара без НДС составляет 1000 руб. В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ при реализации до 31.12.2018 включительно дополнительно предъявляется НДС по ставке 18%, при реализации с 01.01.2019 — по ставке 20%».
Если вы до сих пор не указали НДС 20% в переходящих договорах, постарайтесь договориться с контрагентами и подписать соглашения 2018 годом, чтобы в дальнейшем при проверках не возникало вопросов.
Однако договориться получается далеко не всегда, и дело здесь не только в дате. Ведь покупатель, соглашаясь на изменение ставки НДС по действующему договору, несет убыток. В чем здесь дело и как стороны могут решить вопрос, рассмотрим далее.
Что получит государство
Поверхностно пользу от повышения НДС для государства можно оценить, даже опираясь на само понятие. Налог на добавленную стоимость — это очередное отчисление в бюджет, которое взимается с предприятий-производителей, оптовых и розничных торговых организаций и индивидуальных предприятий. Сегодня НДС составляет 18% и высчитывается с разницы между себестоимостью товара и ценой, которая заявлена для покупателя.
Повышение НДС приведет к развитию социальной сферы, posobie.help
Разумеется, дополнительные отчисления пойдут на пользу государству. Если верить подсчетам Министерства финансов, рост НДС принесет бюджету дополнительные 620 млрд руб. в год. Эти деньги правительство хочет направить на улучшение жизни граждан страны, в частности на развитие области образования, здравоохранения, культуры и социального обеспечения (пенсии, детские, другие социальные выплаты).
Восемь последствий роста НДС
Руководитель проектов консалтинговой компании «НЭО Центр» Максим Никиточкин подчеркивает, что рост цен будет связан не только с увеличением НДС как таковым, но и с тем, что этот рост «разблокирует» инфляцию, разбудит «бычьи» настроения по отношению к ней, а этого рынок ждет давно. «В последние два года инфляция активно сдерживалась, — поясняет он, — только небольшое число компаний поднимало цены на свою продукцию, а сейчас настал «подходящий» момент, когда компании могут повысить цены на волне роста НДС, переложив ответственность в глазах потребителей с себя на правительство». Стоимость товаров для потребителей вырастет двумя волнами: сначала «собственное» увеличение цен в ретейле, а потом увеличение в ответ на рост стоимости продукции поставщиков Увеличение цен произойдет как в b2с, так и в b2b-секторе.
Гендиректор компании «ГудПрайс», специализирующейся на контрактном производстве,
Что нужно знать про налог на добавленную стоимость?
НДС — один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. Об нем необходимо знать следующее.
- Налог на добавленную стоимость, как указано в ст. 163 НК РФ, имеет налоговый период в один квартал.
- В 2023 году базовая ставка по нему составляет 18%.
- Некоторые товары и услуги, называемые социально значимыми, реализуются с пониженной ставкой в 10%. Преимущественно это основные продукты питания, медикаменты, товары для детей.
- Некоторые услуги, товары, продукты полностью освобождены от уплаты этого налога, что регламентировано пунктами 1-3 ст. 164 НК РФ. Это, к примеру, медицинское обслуживание, транспортные услуги, плата за детские сады и т.д.
Ни перечень услуг по специальным ставкам, ни размер этих ставок (10% и 0%) законопроектом не затрагивается.