Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на распределение налога для супругов в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В заявлении для распределения вычета между двумя супругами должно быть указано, как они договорились распределить между собой вычет. Для этого в заявлении пишут, в каком размере вычет полагается каждому супругу. Помните, что максимальная сумма вычета для каждого супруга не может быть больше 2 000 000 рублей.
Как можно распределить вычет между супругами при покупке недвижимости?
Распределять доли между собой вы можете по своему усмотрению – никаких ограничений здесь нет. Решение о том, как распределить вычет между собой, супруги могут принимать, ориентируясь на размер расходов, которые каждый из них понес на покупку жилья. Но это вовсе необязательно. Супруги могут распределить вычет как угодно, руководствуясь любыми критериями, которые они выбрали самостоятельно.
Если стоимость квартиры больше 4 000 000 рублей, разумно распределить вычет так, чтобы каждый из супругов мог использовать его максимальную сумму в 2 000 000 рублей.
Какие потребуются документы
Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:
- удостоверяющие документы на всех владельцев;
- выписка из ЕГРН (после 2016 года);
- правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
- акт приёма-передачи (при ДДУ);
- платёжные документы (чеки или квитанции);
- копия свидетельства о заключении брака;
- заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
- заявление от супругов о распределении вычета.
Нюансы в распределении долей
Налоговые вычеты не предоставляются, если покупка дома или кредит оплачиваются из средств работодателя или материнского капитала. Возврат налога не может быть получен, если сделка совершается между родственниками-родителями (супругом, родителем или ребенком (ст. 105.1, п. 2, п. 5, п. 5 Налогового кодекса).
Размер доли определяется платежными документами, подтверждающими расходы супруга на приобретение жилья и выплату процентов, и заявлением о распределении доли супруга в любой пропорции, независимо от фактических расходов (статья 220-3.6 Налогового кодекса).
Размер перераспределения может быть изменен, но только до процесса возврата излишне уплаченного подоходного налога. В этом случае необходимо подать справку 3-НДФЛ и новое заявление о перераспределении долей в процентах. остаток скидки в счет погашения процентов по кредиту для последующего использования в ближайшие годы (ст.
216 НК РФ, 31.10.2017 Минфина, № 03-04-07/23937 от 11. 04. 2018).
Если у одного из супругов нет дохода, облагаемого налогом, право на использование имущественной льготы супругу не может быть передано. Однако скидку можно использовать позже в другие годы, когда появится налогооблагаемый доход. Пенсионер также имеет право перенести бронирование в предыдущем году, но не более чем за три года до года, в котором образовался переносимый остаток (статьи 9, 9 и 10 НК РФ).
Пособие на имущество не может быть передано одному супругу, если оно уже использовано всем супругом. В этом случае скидка, не превышающая 2 000 000 рублей, предоставляется только тому супругу, который не воспользовался ею ранее.
После 2014 года, если один из супругов уже использовал часть предельной суммы для возмещения стоимости жилья, он может использовать оставшуюся сумму при покупке новой недвижимости или передать право своему супругу (статья 1, пункт 1, статья 1(2) Налогового кодекса в статье 212-ФЗ, пункт 2).
Если один из супругов приобрел квартиру или жилье до брака, то этот актив не может быть использован на другое имущество (письмо ФНС № БС-4-11/20950 от 18. 12. 2020).
Кроме того, если жилье было приобретено в общую собственность после 1 января 2014 года, компенсация распределяется между супругами согласно долям, на основании заявления о распределении суммы или суммы фактических расходов на приобретение недвижимости. Сумма затрат на приобретенную недвижимость, но меньше суммы.
В 2009 году окончил Южный федеральный университет по специальности «экономическая теория»; в 2011 году получил степень магистра по экономической теории и поддержал диссертацию в аспирантуре.
Как скачать заявление на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке для 3-НДФЛ
Распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке для 3-НДФЛ возможно при подаче декларации на получение налогового вычета. При этом, какие выплаты могут быть распределены на первую и последующие года, будет потребоваться уточнить в налоговой инспекции.
Чтобы получить заявление на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке для 3-НДФЛ, необходимо его скачать на официальном сайте налоговой службы. При заполнении заявления потребуются документы, подтверждающие получение денег по ипотеке и уплату процентов за жилищный кредит.
Заявление на распределение имущественного вычета по ипотеке заполняется только в случае, если между супругами не было договора о его распределении, который должен быть составлен при оформлении ипотеки.
Для получения налогового вычета по имущественному вычету с процентами по ипотеке для 3-НДФЛ потребуется подать декларацию в налоговую инспекцию. После этого ипотечный вычет будет учтен при начислении налога на доходы физических лиц.
- Скачать заявление на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке для 3-НДФЛ можно на официальном сайте налоговой службы.
- Для заполнения заявления потребуются документы, подтверждающие получение денег по ипотеке и уплату процентов за жилищный кредит.
- Заявление на распределение имущественного вычета по ипотеке заполняется только в случае отсутствия договора о его распределении между супругами.
- Для получения налогового вычета по имущественному вычету с процентами по ипотеке необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.
Шаг 4. Заполните заявление и подготовьте документы для отправки
После того, как вы ознакомитесь с инструкцией по заполнению заявления, можно приступать к его заполнению. Обязательным является указание расчета процентов за пользование ипотекой и места, на которое вы хотите распределить имущественный вычет. Дополнительно можно указать документы, подтверждающие пополнения вашего ипотечного кредита или иные документы, которые вы считаете необходимым прикрепить.
Не забывайте, что для получения налоговой выплаты потребуется распределить вычет между первой и второй половиной года. Последующие выплаты получить уже не потребуется, так как оно автоматически распределяется между вычетами на ипотеку и другими нуждами.
Какие документы при подаче заявления в ИФНС потребуются, сможете узнать на сайте Вашей региональной ИФНС. В некоторых случаях достаточно только заявления на распределение вычета.
Подготовьте все необходимые документы к отправке в налоговую инспекцию. Если вы сомневаетесь в том, что все заполнено правильно, то вы можете обратиться за помощью к налоговому консультанту.
Важно отметить, что при подаче декларации 3-НДФЛ только заявление на распределение имущественного вычета по ипотеке с процентами подается в налоговую инспекцию, деньги не платятся.
- Займитесь заполнением заявления на распределение имущественного вычета с процентами по ипотеке.
- При необходимости приложите к заявлению дополнительные документы.
- Укажите распределение вычета между первой и второй половиной года.
- Подготовьте все необходимые документы к отправке в налоговую инспекцию.
- Помните, что при подаче декларации 3-НДФЛ только заявление на распределение вычета по ипотеке с процентами подается в налоговую инспекцию, деньги не платятся.
Супруги могут распределить вычет, даже если один из них уже начал его получать
Нередко встречается ситуация, когда жилье приобретается в браке и полностью оформляется на одного супруга. Супруг-собственник единолично обращается в налоговую инспекцию и начинает получать вычет.
В будущем супруги узнают о возможности получения вычета ими обоими или у них меняется распределение доходов (например, супруг, заявивший вычет, перестает работать), и супруги хотят распределить вычет между собой.
Пример: Супруги Лукины купили квартиру и оформили ее в собственность супруга Лукина Е.И. Супруг начал получать имущественный вычет. Лукины узнали, что право на имущественный вычет имеет и супруга. Так как заработная плата Лукина Е.И. небольшая, то они захотели распределить вычет частично на супругу Лукину И.И.
На нашей практике в данной ситуации налоговая инспекция часто отказывала в «перераспределении» вычета, ссылаясь на то, что имущественный вычет по данному объекту жилья был заявлен и распределен полностью на одного супруга (а значит, второй супруг не может претендовать на получение вычета).
Однако, сначала Верховный Суд встал на сторону налогоплательщиков в данной ситуации (п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года), а теперь и налоговая служба подтвердила позицию Верховного Суда в своем решении на жалобу Федеральной налоговой службы от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@.
Согласно мнению Верховного суда и ФНС России, если супруги не распределяли вычет путем подачи заявления, то они могут это сделать позже (ограничений по сроку не установлено), тем самым перераспределить не полученный вычет на второго супруга.
Для перераспределения вычета супругам необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ (в которых скорректировать сумму вычета, заявленного на супруга-собственника) и заявление о распределении вычета.
Пример: В 2019 году супруги Дарбеевы купили квартиру стоимостью 3 млн руб. и оформили ее полностью на супругу Дарбееву А.Е. Она заявила имущественный вычет в размере 2 млн руб. и получила за 2019 год часть вычета 200 тыс. руб. (вернула 26 000 руб.).
В 2021 году супруги узнали, что вычет может получить и супруг. Так как у супруга заработная плата больше, то Дарбеевы решили, что выгоднее распределить вычет в размере 1 млн руб. на супругу, и 2 млн руб. на супруга.
Дарбеева А.Е. подала в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета, уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2019 год (где изменила сумму заявляемого вычета с 2 млн руб. на 1 млн руб.), а также декларацию за 2020 год.
Ее супруг подал в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ за 2019 и 2020 годы и заявление о распределении вычета. Таким образом, Дарбеева А.Е. продолжит получать вычет с 1 млн руб. (к возврату 130 тыс. руб.), а ее супруг получит вычет с 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. руб.).
Обратите внимание: если квартира приобретена после 1 января 2014 года и ее стоимость больше 4 млн руб. (соответственно, каждый супруг может заявить вычет по 2 млн руб.), всё значительно проще. В независимости от того, начал ли получать вычет супруг-собственник, второй супруг имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган и заявить свой максимальный вычет в размере 2 млн.руб.
При этом заявление о распределении вычета и уточненные декларации подавать не требуется.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Как супругам оформить налоговый вычет
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ ни был выбран, при разделе долей необходимо написать заявление супругов о распределении. Заполненный бланк заявления вместе с остальными документами следует передать в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Заявление о распределении имущественного вычета
А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2023 № 03-04-05/64291 , Письма ФНС от 29.02.2023 № БС-3-11/813@ , от 30.03.2023 № БС-3-11/1367@ ). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2023 №№ ГД-4-11/23003@ , ГД-4-11/23004@ ).
Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.
Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)
Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.
Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее, один раз, только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.
Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки, благодаря нехитрым математическим операциям.
Данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — оно, естественно не требуется. В отличие от предыдущего шаблона, этот бланк можно подавать в налоговую ежегодно. При этом сумму распределения допускается изменять каждый год в зависимости от полученных доходов и налоговой базы с которой можно вернуть вычет, что очень удобно.
3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.
4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).
Но все перечисленное о распределении основного вычета и по процентам между супругами имеет важное условие – если нет брачного договора или договора о раздельном владении имуществом. То есть в случае, если такой договор имеет место быть, то вычет по процентам распределяется в соответствии с соотношением, прописанным в данном договоре.
Пример:
Романовы купили в ипотеку жилье за 7 млн ₽. Написали заявление о распределении по процентам в соотношении 50/50 на определенный период — за 2023 г. Спустя время супруга Романова забеременела и ушла в декрет, соответственно, в этот период у нее не будет доходов, облагаемых по ставке 13%. И супруги написали новое заявление о распределении % в другом соотношении – 100/0, уже на 2023 г. И теперь Романов может получить все положенные деньги за ипотечные проценты сам.
Пример:
Сидоровы купили в ипотеку квартиру за 10 млн руб. Процентов заплатили уже на сумму 2.5 млн ₽. Оба супруга имеют право вернуть по 260 тыс. по основному вычету, а также написать заявление о распределении вычета по уплаченным процентам. Возврат по процентам на данный период времени составит 325 тысяч (13% от уплаченных 2.5 млн в качестве процентов по ипотеке). Супруги могут разделить эту сумму как угодно, в любой пропорции. Но всего они по процентам ипотеки смогут вернуть по 390 тысяч рублей на человека.
Основной вычет по недвижимости, приобретенной, начиная с 2014 г., можно применить к нескольким объектам жилья, главное, чтобы сумма в совокупности не превышала 2 млн. Например, вы купили сначала одну квартиру за 1 млн ₽, оформили возврат налога и получили 130 тысяч. А через какое-то время купили еще одну квартиру, тоже за 1 миллион. Вы можете снова заявить на возврат налога, так как использовали только часть от положенных 2 млн, и снова получить 130 тысяч ₽.
Покупка жилья в браке – ситуация нередкая. И многих интересует вопрос, как рассчитывается имущественный налоговый вычет для каждого из супругов. Особенно, если покупка была в ипотеку. В данной статье мы поговорим о том, что такое распределение процентов по ипотеке между супругами.
Руководствуясь положениями статьи 220 НК РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на [ новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них ] в размере [ сумма цифрами и прописью ] рублей следующим образом:
По сумме, затраченной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на [ новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них ] в размере [ сумма цифрами и прописью ] следующим образом:
Например: Ивановы купили квартиру стоимостью 3 224 000 рублей. По соглашению они определили, что супруг получит возврат с 2 000 000 руб., а супруга – с оставшихся 1 224 000 руб. Тогда сумма возврата для супруга составит 260 000 руб. (13 % от 2 000 000 руб.), для супруги – 159 120 руб. (13 % от 1 200 000 руб.).Если квартира стоила бы 4 500 000 руб., то расходы можно распределить, как по 2 млн. руб. каждому и вернуть по 260 000 рублей.
Приведем пример. Представьте, что некие господин и госпожа Ивановы приобрели в качестве общей собственности трехкомнатную квартиру в центре города Н. Госпоже Ивановой принадлежат 75% жилья, а господину Иванову 25%. Соответственно, из общей суммы расходов, понесенных в совокупности обеими сторонами на покупку жилплощади, согласно данному соотношению супруге будут полагаться вычеты за 75% расходов, а супругу за 25%.
Все дело в том, что согласно букве закона, все имущество, которое наживалось супругами в браке, считается общим автоматически. Получается, что никаких юридических оснований для запрета на распределение средств налогового вычета между супругами и в этом случае не имеется.
Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.
- один из супругов, на кого оформлен договор купли-продажи;
- оба супруга в равных долях, если квартира оформлена в совместную собственность и в договоре сделки со стороны покупателя прописаны муж и жена;
- оба супруга, распределившие расходы в любой пропорции между собой на основании соглашения.
Как получить имущественный вычет супругам
Есть два варианта:
- в налоговой инспекции по месту жительства;
- по месту работы.
Если вы получаете вычет в инспекции то вам необходимо предоставить:
- декларацию по налогу на доходы (форму 3-НДФЛ) за тот год в котором должен быть предоставлен вычет;
- заявление на возврат налога, если по декларации есть сумма к возврату (с 2020 года это заявление является частью декларации и отдельно заполнять его не нужно);
- документы, подтверждающие расходы на покупку (договор купли-продажи или ДДУ, выписка из реестра прав на недвижимость или акт приемки-передачи, платежные документы);
- свидетельство о браке (если документы оформлены на другого супруга);
- соглашение о распределении суммы налогового вычета, если оно оформлялось.
Если вы получаете вычет по месту работы, то вам нужно сдать в бухгалтерию специальное Уведомление о праве на вычет. Его вам выдадут в налоговой инспекции. Чтобы получить документ в инспекцию нужно сдать ровно такой же пакет документов. Не понадобятся только декларация по налогу и заявление на возврат. Вычет при покупке квартиры супругами будет предоставлен по месту работы.
Как распределяется вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если для покупки недвижимости была использована ипотека, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробно: «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».
Согласно статье 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов. Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы.
Дополнительные разъяснения: Письмо Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.
Пример:
В 2023 году муж с женой взяли ипотеку и купили дом. Доли распределили поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его имени.
Особенности возврата по ипотечному кредиту при двух и более созаемщиках
При оформлении недвижимости в долевую собственность, она распределяется на доли, и это решение фиксируют в правоустанавливающих документах. Каждый дольщик подает заявление на предоставление вычета с учетом произведенных им расходов. Все затраты подтверждаются документально.
Если доля зарегистрирована на несовершеннолетнего, то вычет предоставляется его законному представителю.
Вычеты по процентам по ипотечному кредиту предоставляются по заявлению собственником с указанием того, как их следует поделить между ними. Пропорции могут изменяться каждый год, но только в отношении процентов. Для долевой собственности важно, когда было приобретено жилье: если до 2014 года, то во внимание принимается распределение основного вычета; после 01.01.2014 г.
это может быть сделано вне зависимости от него.
Порядок заполнения и образец заявления о распределении вычета между супругами
Имущественный вычет – это так называемая льгота, которой можно воспользоваться при покупке или продаже недвижимости. Показатель рассчитывается исходя из стоимости жилья или участка, но при этом максимальная сумма не может превышать 2 млн рублей на каждого собственника.
Семейная пара, желающая воспользоваться налоговым вычетом, может пойти двумя путями. Первый – изначально обозначить сумму каждого собственника. Второй – владельцем может быть один член семьи, но вычеты при этом разделить на двух супругов.
Стоит помнить такой важный момент, что супруги должны состоять в официальном браке, иначе воспользоваться имущественным вычетом может только собственник недвижимости. При этом не играет роли, сколько времени живет вместе пара и есть ли у них дети, если отношения не зарегистрированы.
Имущественный вычет – это своеобразное освобождение от уплаты налога НДФЛ в размере 13%.
Это означает, что государство берет расходы на себя, возвращая соответствующую сумму в зависимости от стоимости приобретаемой недвижимости.
Размер суммы не может превышать 2 млн рублей, т.е.
Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?
При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.
Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.
По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру, например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.