Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ОМС ИП в 2023 году за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Как пользоваться калькулятором
Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП
- По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
- Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.
Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:
- фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
- дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.
Страховые взносы ИП в 2023 году — размер фиксированных взносов за себя
Страховые взносы ИП — в 2023 году изменятся их величина и система уплаты. Какие новшества в части страхвзносов ждут бизнесменов? Повысится ли размер бюджетных платежей, прибавится ли обязанностей? Рассказываем о законодательных нововведениях в нашем материале.
На физлиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, по закону наложена обязанность по перечислению в казну страховых взносов.
ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы вне зависимости от того, ведет ли он деятельность и получает ли доход. Взносы уплачиваются за весь период регистрации физлица в качестве ИП.
Если индивидуальный предприниматель находится в данном статусе неполный год, то взносы рассчитываются пропорционально времени регистрации в качестве ИП.
Для корректного исчисления размера страховых взносов ИП в 2023 году за неполный год лучше воспользоваться специальным калькулятором взносов ИП за себя в 2023 году. Найти его можно, например, на официальном сайте налоговой.
Из этого правила есть исключения. Освобождаются от уплаты взносов в 2023 году ИП:
- использующие определенные системы налогообложения;
- находящиеся в определенной жизненной ситуации.
ИП, применяющие так называемую самозанятость (НПД) или автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), освобождены от нужды перечислять в казну страховые взносы ИП в 2023 году. Причем те ИП, которые перешли на новую АУСН, не перечисляют взносы в бюджет не только за себя, но и за своих работников при их наличии.
Подробнее об АУСН мы рассказывали в статье.
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году
Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.
Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%
Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:
- Рассчитать взносы за все полные месяцы:
- Вычислить взносы за неполный месяц:
- Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:
Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП
Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)
Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц
В этом году предприниматели платят:
-
Фиксированную часть взносов — 45 842 ₽. Сумму платят все предприниматели, вне зависимости от того, ведут они деятельность или нет. Если ИП ликвидировано, то взносы уплачиваются в соответствии с тем, сколько работала компания в отчётном году.
-
Дополнительный 1% с дохода за год, который превышает 300 000 ₽. Например, если у ИП доход за год — 400 000 ₽, то дополнительный 1% он уплачивает только со 100 000 ₽, а не со всего дохода. Дополнительный 1% платят все предприниматели, кроме глав крестьянских хозяйств.
Также в отношении дополнительных взносов установлена максимальная сумма, которую заплатит ИП — 257 061 ₽. Это значит, что предприниматель не переведёт больше 302 903 ₽ взносов за себя в год.
Пример расчёта взносов:
Предприниматель применяет УСН 15%. Доходы за год — 20 000 000 ₽, расходы 10 000 000 ₽. На УСН 15% расходы вычитаются из доходов, значит дополнительные взносы ИП заплатит только с суммы в 10 000 000 ₽:
45 842 + (10 000 000 — 300 000) х 1% = 45 842 + 97 000 = 142 842 ₽.
Если же ИП применяет другую систему налогообложения, то доход для расчёта дополнительных взносов определяется так:
-
На УСН 6%: вся выручка за год.
-
На патенте: сумма указанная в патенте.
-
На ОСНО и ЕСХН: доходы минус расходы.
Куда перечислять страховые взносы
Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.
При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.
| Обязательные взносы | КБК для перевода взносов ИП |
|---|---|
| На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%) | 182 102 021 400 611 101 60 |
| На медицинское страхование | 182 102 021 030 810 131 60 |
Единая предельная база
В 2022 году действуют две предельные базы: по пенсионным взносам — 1 565 000 рублей, по социальным — 1 032 000 рублей.
С 2023 года устанавливается единая база для исчисления страховых взносов. Показатель власти будут считать так: проиндексируют на рост средней зарплаты по РФ предельную базу на пенсионное страхование, которая действует в 2022 году. Итого предельная база в 2023 году составит не менее 1 565 000 рублей.
За работников, у которых зарплата превышает в среднем 86 000 рублей в месяц (1 032 000 руб. / 12 мес.), работодатель в 2023 году будут платить больше взносов. Причина — введение единого тарифа с единой предельной базой.
В 2022 году при такой зарплате совокупный общий тариф уже был ниже: не нужно было платить социальные взносы. В 2023 году общий тариф снижается, когда сотрудник заработал с начала года минимум 1 565 000 рублей (в среднем за месяц — 130 417 рублей).
Единый перечень застрахованных лиц
В 2022 году по гражданско-правовым договорам (ГПД) заказчики не платят взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — 2,9%. Взносы вносятся только на ОПС и ОМС.
С 2023 года по ГПД, как и по трудовым договорам, нужно платить взносы на все три вида страхования. Для этого дополнили подпункт 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Иначе законодателю пришлось бы вводить отдельный единый тариф для выплат по ГПД.
Новый вид страхования для ГПД-шников означает, что они будут вправе получать больничные пособия и пособия в связи с материнством. Это пособие по беременности и родам (декретное), единовременное при рождении ребенка и ежемесячное по уходу за ребенком. Но есть условия.
Порядок прописали в новом пункте 4.2 статьи 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Минтруд уже выпустил разъяснения по этой норме: смотрите письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103. Ниже рассказали про новшество подробно.
Как меняется состав отчетности по взносам и персучету
| Форма, действующая в 2022 году | Что придет на замену в 2023 году | Норма, которая устанавливает срок сдачи нового отчета |
|---|---|---|
| 4-ФСС в Соцстрах ежеквартально не позднее 20 числа на бумаге, 25 — в электронном виде | В составе единой формы в СФР сведения о начисленных страховых взносах ежеквартально не позднее 25 числа | Абз. 2 п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ |
| СЗВ-ТД в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении | В составе единой формы в СФР сведения о трудовой (иной) деятельности ежемесячно не позднее 25 числа — при переводе, на следующий рабочий день — при приеме/увольнении, а также начале/окончании договора ГПХ | П. 5 и 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно не позднее 1 марта | В составе единой формы в СФР сведения о страховом стаже застрахованных лиц ежегодно не позднее 25 января | Подп. 1 п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| ДСВ-3 в ПФР ежеквартально не позднее 20 числа | В составе единой формы в СФР сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ |
| РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 30 числа | РСВ в ИФНС ежеквартально не позднее 25 числа | П. 7 ст. 431 НК |
| СЗВ-М в ПФР ежемесячно не позднее 15 числа | Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС ежемесячно не позднее 25 числа |
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Сроки и КБК для перечисления в 2020 году страховых взносов ИП за себя
Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 г. Платежи можно проводить с разной периодичностью — за месяц, квартал, год.
1%-ные страховые взносы на ОПС с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2020 г. нужно заплатить не позже 1 июля 2021 г.
Внимание! В случае, если ИП прекращает деятельность в 2020 г., он должен заплатить все страховые взносы в срок не позже 15 дней с момента регистрации факта прекращения деятельности.
Для уплаты страховых взносов ИП за себя, а также пени и штрафов по ним, в платежном поручении указывается соответствующий КБК:
| Вид платежа | ОПС | ОМС |
|---|---|---|
|
Основной платеж |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
|
Штраф |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
Страховые взносы ИП 2023: сколько нужно будет платить за себя
Читатель Григорий спрашивает: «Слышал, что в новом году много изменений: фонды пенсионного и социального страхования объединяются, а налоги и взносы придется платить по-новому. Подскажите, как и куда ИП с 2023 года платить страховые взносы за себя?»
Страховые взносы за себя обязаны платить ИП на упрощенке, патенте и ОСН. А вот на АУСН и НПД такой обязанности нет. Правда, они могут платить их добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Какие страховые взносы надо платить ИП
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от дохода, и их нужно платить, даже если ИП не получал доход.
Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.
Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 ₽. Максимальная величина таких взносов в 2023 году — 257 061 ₽. В правилах их расчета ничего не меняется. Подробно об уплате дополнительных взносов рассказали в отдельной статье.
Как ИП платить страховые дополнительные взносы
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Суть такая: ИП должен будет вносить деньги на ЕНС платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов, сборов и взносов. Потом налоговая списывает деньги со счета ЕНС — причем не произвольно, а на основании декларации или по уведомлению ИП.
В случае с фиксированными взносами надо подавать уведомление. Его отправляют в налоговую до 25-го числа, а деньги спишутся 28-го числа.
В марте вы перечислили на ЕНС 15 000 ₽, эти деньги планируете отправить на уплату взносов. Значит, нужно отправить в налоговую уведомление с суммой 15 000 ₽ в любой день до 25 марта. Налоговая спишет деньги с ЕНС 28 марта.
Напомним, что ИП на УСН «Доходы» и патенте могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. Об этом подробно рассказали в отдельных статьях:
При переходе на ЕНП с 2023 года по-прежнему можно будет пользоваться этим вычетом.
Традиционно фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года, дополнительные — до 1 июля следующего года.
31 декабря 2023 — выходной, поэтому крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день 2024 года. Предварительно это может быть 8 января, но это не точно — переносы выходных на 2024 год правительство утвердит только осенью 2023 года.
Сроки уплаты взносов ИП за себя за 2023 год
Собрали все изменения по уплате страховых взносов в таблицу.
45 842 руб. должны будут платить все ИП независимо от дохода. А вот те, кто заработает более 300 000 руб. за год, как и прежде, должны будут перечислить 1% от суммы превышения. Эти взносы, как и ранее, уплачиваются на ОПС. При этом общая сумма 1%-ных взносов ограничивается сверху. В 2023 году максимум составит 257 061 руб., а с учетом фиксированных взносов – 302 903 руб.
Как видим, после внесения поправок в тексте НК РФ не будет никаких отсылок к 8-кратной сумме пенсионных взносов. Что логично, ведь отдельно платить взносы на ОПС больше не придется. Вместе с тем, с учетом изменений итоговая максимальная сумма взносов, установленная на 2023 год, равна максимальной сумме взносов, которая была определена в НК ранее (только не в твердой сумме, а формулой). Так что нагрузка на ИП в части взносов за себя не изменилась.
Льготы по страховым взносам для субъектов МСП
Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):
- организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
- субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
- организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».