Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 2023 после декрета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если во время декретного отпуска сотрудницы в организации происходит преобразование (ликвидация или сокращение штата), закон все равно на стороне матери (об особенностях декретного отпуска в связи с ликвидацией компании мы рассказывали здесь, а из этой статьи вы узнаете, могут ли сократить женщин с детьми до трех лет .
Как рассчитать размер выплаты?
Первый вопрос, который возникает, — это какая сумма полагается уволенному работнику. При расчете суммы компенсации учитывается количество дней неиспользованного отпуска в текущем году, а также за все предыдущие годы работы.
Дни отпуска по беременности и родам (140-194 дня) включаются в стаж работы, поэтому прибавляются к общему количеству отработанных часов и рассчитываются как дни отпуска.
Для расчета заработной платы необходимо разделить право на ежегодный отпуск (не менее 28 дней) на 12 месяцев и умножить на пять месяцев (140 дней). Например, ваш трудовой договор дает вам право на 36 дней ежегодного оплачиваемого отпуска.
36/12*5 равняется 15 дням.
Затем умножьте общее количество дней отпуска (календарные дни и отпуск по беременности и родам) на средний дневной заработок. Это сумма компенсации, которую получает акушерка при увольнении.
Предположим, что средний заработок в день составляет 1 000 рублей. Общее количество дней составляет 36+15=51 (если работница не брала отпуск в предыдущем году), а компенсация за декретный отпуск — 51 000 рублей.
Если работник находится в декретном отпуске, компенсация не выплачивается. Однако этот период засчитывается в стаж работы.
Что полагается сотруднице, если она увольняется во время декретного отпуска?
Вопрос о полном расчете и выплате законных средств возникает после подготовки необходимой документации в случае прекращения трудовых отношений. Как и любой другой работник, чья трудовая деятельность прекращается, мать имеет право на следующие выплаты
- Заработная плата за фактически отработанный декретницей период, если на момент увольнения декретница находилась в отпуске.
- Компенсация в виде отпускных, отпуск, который работник по беременности и родам не использовал.
- Выходное пособие.
- В случае ликвидации организации предусмотрена выплата компенсации после регистрации в службе занятости.
- Выплата дополнительной компенсации, если это предусмотрено коллективным договором.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск
Компенсировать неотгулянный отпуск при увольнении после декрета необходимо по следующей формуле:
К = ДНО × СДЗ,
где:
- К — компенсация;
- ДНО — количество дней неиспользованного отдыха;
- СДЗ — среднедневной заработок.
Среднедневной заработок, в соответствии с правилом, установленным п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, в случае расчета женщины после декрета исчисляется, исходя из фактически полученного заработка за фактически отработанное время. То есть принимается во внимание период, когда женщина присутствовала на работе, не находилась на больничном или в декрете.
Среднедневной заработок таком случае равен:
СДЗ = ОД / ОМ / 29,4,
где:
- ОД — общий доход за отработанные месяцы;
- ОМ — количество отработанных месяцев;
- 29,4 — среднемесячное количество дней.
Расчет неиспользованного отпуска при расторжении трудового договора с декретницей в 2023 году в РФ
Период отпускных дней, которые не были использованы женщиной, находящейся в декрете, рассчитывается, исходя из объема отработанных дней всего по трудовому контракту. Стандартный отпуск длится по ТК РФ в течение 14 дней. Для некоторых категорий граждан предусмотрен отдых в повышенных объемах. К примеру, льготные повышенные отпуска предусмотрены для работников в районах Крайнего Севера, учителей и медиков, представителей других специальностей. Но такое время полагается за полный календарный год работы. Что делать, если работница находилась на месте всего месяц или полгода до выхода в декрет.
Неиспользованный отпуск считается пропорционально отработанному времени. К примеру, при занятости до выхода в декрет в течение 6 месяцев полагается неделя отпуска. При невыходе на отдых в течение указанного времени предоставляется при увольнении материальная компенсация за это время. Период учитывается начиная с даты приема на работу до времени выхода в декрет по рождению.
Важно: при работе в каком-либо менее 2 недель, такой месяц не берется в расчет при оформлении отпуска. Если срок приходится на 15 и более дней – то учитывается.
Когда выплачивается компенсация при увольнении декретницы за неиспользованный отпуск в РФ в 2023 году
Выдача трудовой книжки и полный объем выплат осуществляется на день увольнения. Если документ, подтверждающий стаж, не предоставлен сотруднице в течение 3 и более дней, то она имеет право подать жалобу в Инспекцию по труду или суд для получения компенсации за указанные дни.
Если декретница не является в течение 3 дней после увольнения самостоятельно за трудовой книжкой и получением компенсации, кадровый отдел или бухгалтерия при отсутствии первого обязана направить уведомление заказным письмом.
В нем требуется указать на необходимость явки в компанию для получения оригиналов документов и расчета, либо сообщить в фирму о необходимости высылки трудовой книжки и сопутствующих документов из личного дела Почтой России. Представителю такой формуляр строгой отчетности передается исключительно на основании нотариально заверенной доверенности со снятием ее копии для хранения в материалах дела компании.
В случае задержки возврата трудовой книжки сотруднице, которая по какой-либо причине не явилась за ней, и не получила средства, предприятие, не отправившее соответствующее уведомление на последний адрес регистрации декретницы, выплачивает компенсацию за каждый просроченный день в размере среднего заработка до момента полного расчета и возврата документов бывшей сотруднице.
Если это, например, год, то деньги могут быть потребованы через суд за весь указанный период. По закону считается, что гражданка не имеет возможности в это время устроиться на должность и теряет заработок. Без трудовой книжки прием на работу воспрещается согласно ТК РФ.
Ответы на распространенные вопросы о том, как вычисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении после декрета
Вопрос №1: Пока сотрудница была в декрете, выросли тарифные ставки на предприятии. Сотрудница решила уволиться после отпуска по уходу за ребенком, надо ли принимать во внимание повышение ставок при расчете компенсации неиспользованного отпуска? В отдельных ситуациях средний заработок ей был рассчитан по тарифной ставке.
Ответ: Да, поскольку средний заработок сотрудницы увеличивается. Повышение ставок имело место после расчетного периода до того, как наступил случай, при котором положено проводить расчет среднего заработка по должностным окладам.
Вопрос №2: Как рассчитать средний заработок при вычислении компенсации за неиспользованный отпуск сотруднице, вышедшей из декрета и сразу уволенной, если у нее не было рабочих дней до случая, по наступлении которого за ней сохранялся средний заработок?
Ответ: В такой ситуации в расчет берется должностной оклад по штатному расписанию, установленному на год, в течение которого вычислялся СДЗ для определения выплат при увольнении.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Экспертное мнение к вопросу о том, как правильно рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск уволенной декретнице (пример расчета)
И. И. Шкловец, эксперт журнала «Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере», приводит пример того, как нужно грамотно рассчитывать компенсацию за неиспользованные дни отпуска сотрудницам, которые решили оставить работу и посвятить себя семьи после выхода из декрета.
Пусть Иванова А. начала работать на предприятии с 1 сентября 2010 года. Пособие по БиР ей приходило с 1 ноября 2010 года по 20 марта 2011 года. Начиная с 21 марта 2011 Иванова А. пребывает в отпуске по присмотру за малышом до полутора лет. Зарплата Ивановой — 10 тысяч рублей, иных выплат не производилось. С 1 сентября по 31 октября 2010 сотрудница работу не пропускала. Увольнение произошло с 28 апреля 2012 года, на работу Иванова так и не вышла. Ежегодный отпуск Ивановой — 28 дней.
До ухода с работы за расчетный период с 1 апреля 2011 по 31 марта 2012 года Иванова ухаживала за своим ребенком и не получала зарплату. До этого, с 1 апреля 2010 по 31 марта 2011 (предшествующий период), Иванова трудилась с 1 сентября 2010 по 31 октября 2010. Значит, бухгалтер при вычислении компенсации должен принять во внимание именно этот период и зарплату, которая была за отработанное время выплачена. Отпуск рассчитывается за 7 месяцев (с 1 сентября 2010 по 21 марта 2011).
Особенности процедуры увольнения
Если сотрудник организации находится на больничном или в отпуске, в том числе по уходу за малышом до 3 лет, увольнение по инициативе работодателя не допускается. Исключение только одно – ликвидация предприятия или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя. Это правило закреплено в ч. 6 ст. 81 ТК РФ. В то же время работник, временно не исполняющий свои трудовые обязанности в связи с присмотром за сыном или дочкой, сохраняет право расторгнуть отношения с нанимателем по своему желанию в любой подходящий момент.
На практике часто встречаются ситуации, когда декретница увольняется или ее увольняют сразу же после выхода на работу. В таком случае увольнение возможно на любых основаниях, предусмотренных ст. 77 ТК РФ. Это значит, что инициатива может исходить не только от работника, но и от руководства.
Обратите внимание. Если человек во время пребывания в отпуске подает заявление об увольнении по собственному желанию, работодатель не вправе требовать 2-недельной отработки. Но в случае, когда лицо приступило к выполнению непосредственных обязанностей, а только потом уже решило уволиться, обязательно нужно соблюсти правило о предупредительном сроке – 2 недели.
Работница увольняется сразу после декрета
Предоставляя работнице перед декретом ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, работодатель рискует оказаться в положении, когда сотрудница при увольнении должна будет вернуть излишне выданные отпускные за неотработанные дни отпуска. Не всегда спасают положение и 11,67 календарного дня, которые она заработала, находясь в отпуске по беременности и родам.
Пример 2. Ю.М. Черная работает в ОАО «Ампир» с 21 ноября 2011 г. С 9 февраля 2012 г. она взяла 28 календарных дней ежегодного отпуска, а с 8 марта ушла в отпуск по беременности и родам. По его окончании Ю.М. Черная решила уволиться по собственному желанию с 1 августа 2012 г. Полагается ли ей компенсация за неиспользованный отпуск и в каком размере, если ее средний дневной заработок равен 915,73 руб.?
Решение. На момент увольнения отпускной стаж Ю.М. Черной составляет 8 месяцев 10 дней (с 21 ноября 2011 г. по 1 августа 2012 г.). 10 дней отбрасываются, так как это менее половины месяца (п. 35 Правил, Письма Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1 и от 02.07.2009 N 1917-6-1).
Исходя из отпускного стажа (8 месяцев), сотрудница имеет право на 18,67 календарного дня отпуска (28 календ. дн. : 12 мес. x 8 мес.). Учитывая, что перед декретным отпуском она использовала 28 календарных дней отпуска, при увольнении Ю.М. Черная должна вернуть работодателю отпускные за 9,33 неотработанного календарного дня отпуска (28 календ. дн. — 18,67 календ. дн.) в размере 8543,76 руб. (915,73 руб. x 9,33 календ. дн.).
Налоги и взносы с компенсации
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск облагается:
- НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса;
- страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании ч. 1 ст. 7 и пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ;
- страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ);
- включается в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ).
Виды увольнений после декретного отпуска
После того, как ребенку исполнилось 3 года, юридически трудовые права мамы становятся одинаковыми со всеми правами работников организации. Фактически женщина становится неудобным сотрудником для предприятия или ИП, производственная деятельность которого за время ее отсутствия не останавливалась. Неизбежная частичная профдеградация, возможные частые болезни маленького ребенка, необходимость увольнять хорошо работающего временного сотрудника при выходе из декретного отпуска основного работника — это часть аргументов не в пользу молодой мамы.
Расторгнуть трудовой договор с женщиной после ее выхода из декрета можно по любому из оснований, предусмотренных ст. 77 ТК РФ. Часть из них редко встречаются на практике, но есть стандартные варианты увольнения.
Увольнение после декрета: как рассчитать компенсацию за отпуск
Внимание!
Быстрый и безошибочный расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника вам поможет произвести онлайн-сервис «Моё дело». Сервис
производит все расчёты в автоматическом режиме! Вам необходимо лишь выбрать пункт «Увольнение» на вкладке «Сотрудники».
Кроме того, сервис позволяет вам вести учёт на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, Патенте), включая расчёт налогов и страховых взносов, начисление зарплаты и отпускных.
Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.
Денежная компенсация выплачивается работнику при увольнении за все неиспользованные отпуска в соответствии со ст. 127 ТК РФ. На основании п. 28 Правил № 169[1] при увольнении сотрудника компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается пропорционально отработанному им в учреждении времени.
Дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам согласно п. 35 Правил № 169 начиная от даты приема на работу, при этом отработанные дни, составляющие:
- менее половины месяца – отбрасываются;
- более половины месяца – засчитываются как полный месяц.
Следовательно, для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при его увольнении, работодателю нужно определить:
- общий стаж работы в учреждении;
- наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, их продолжительность в календарных днях;
- количество дней отпуска, полагающихся работнику при увольнении;
- количество дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.
Стаж, дающий право на отпуск, рассчитывается как разница между общим трудовым стажем работника в учреждении и периодами, не включаемыми в отпускной стаж.
Статьей 121 ТК РФ установлено, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются:
- время фактической работы;
- время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные, выходные и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
- время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
- период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
- время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
В стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не включается время:
- отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных ст. 76 ТК РФ;
- отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.
На основании ст.
139 ТК РФ расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от их источников. Порядок расчета средней заработной платы утвержден Положением № 922[2].
Пунктом 5 Положения № 922 определены периоды, а также начисленные за это время суммы, которые исключаются из расчета, например, когда работник:
- получал средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка;
- получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
- освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы;
- был в отпуске без сохранения заработной платы (отпуск по уходу за ребенком до достижения им определенного законом возраста).
В связи с этим Положением № 922 установлен особый порядок расчета средней заработной платы в случаях, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период:
- за период, превышающий расчетный, либо если этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода согласно п. 5 Положения № 922. Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий, равный расчетному, период (п. 6 Положения № 922);
- за расчетный период и до начала расчетного периода. Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922);
- за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Средний заработок исчисляется исходя из установленных работнику тарифной ставки, оклада (должностного оклада) (п. 8 Положения № 922).
Согласно п. 10 Положения № 922 при выплате компенсации за неиспользованный отпуск используется средний дневной заработок, который исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).
Компенсация за неиспользованный отпуск выдается работнику в день увольнения либо на следующий день после обращения за расчетом в соответствии со ст. 140 ТК РФ.
Таким образом, если сотрудница не имела фактически начисленной заработной платы и фактически отработанных дней за расчетный период и до расчетного периода, средний заработок исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п.
Расчет при увольнении сотрудницы, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком
Сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Она решила уволиться без выхода на работу. Как рассчитать денежную компенсацию, если в расчетный период сотрудница фактически не работала? Что следует принять за средний заработок?
Денежная компенсация выплачивается работнику при увольнении за все неиспользованные отпуска в соответствии со ст. 127 ТК РФ
. На основании
п. 28 Правил № 169 [1]
при увольнении сотрудника компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается пропорционально отработанному им в учреждении времени.
Дни отпуска, за которые должна быть выплачена компенсация, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам согласно п. 35 Правил № 169
начиная
от даты приема на работу
, при этом отработанные дни, составляющие:
- менее половины месяца – отбрасываются;
- более половины месяца – засчитываются как полный месяц.
Следовательно, для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при его увольнении, работодателю нужно определить:
- общий стаж работы в учреждении;
- наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, их продолжительность в календарных днях;
- количество дней отпуска, полагающихся работнику при увольнении;
- количество дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.
Стаж, дающий право на отпуск, рассчитывается как разница между общим трудовым стажем работника в учреждении и периодами, не включаемыми в отпускной стаж.