Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сдавать сведения о численности и заработной плате работников в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Раньше работодатели представляли в ПФР форму СЗВ-М, которая содержала необходимую для расчёта пенсии информацию о сотрудниках. С 2023 года изменилась и сама форма, и контролирующий орган, в который её необходимо направлять.
Кадровые отчёты в службу занятости в 2023 году
Отправляя отчётность в центр занятости в 2023 году, работодатель сообщает о свободных вакансиях и квотируемых рабочих местах для инвалидов. Эти виды отчётов сдаются ежемесячно, а требования к их оформлению, срокам и порядку сдачи зависят от региона.
В 2023 году работодатели подают в Центр занятости следующие отчёты:
- о принятии решения о ликвидации компании, прекращении деятельности ИП, сокращении штата или численности (приложение 1 к приказу Минтруда России от 26.01.2022 № 24; п. 2 ст. 25 Закона РФ № 1032-I);
- о введении режима неполного рабочего времени (приложение 2 к приказу № 24; п. 2 ст. 25 Закона РФ № 1032-I);
- о введении режима простоя и приостановке производства — с 1 января 2023 года (приложение 3 к приказу № 24; п. 2 ст. 25 Закона РФ № 1032-I);
- об организации дистанционной работы — с 1 января 2023 года (приложение 4 к приказу № 24);
- об отпусках без сохранения заработной платы — с 1 января 2023 года (приложение 5 к приказу № 24);
- о применении процедуры банкротства (приложение 6 к приказу № 24; п. 3 ст. 25 Закона РФ № 1032-I);
- о квотировании рабочих мест для инвалидов и создании специально оборудованных рабочих мест (приложение 7 и приложение 8 к приказу № 24; п. 3 ст. 25 Закона РФ № 1032-I);
- о трудоустройстве гражданина, направленного от ЦЗН (п. 5 ст. 25 Закона РФ № 1032-I; приложение 6 к приказу Минтруда России от 20.10.2021 № 738н).
Как проверить правильность заполнения формы П-4?
Проверить правильность заполнения разделов формы П-4 можно, воспользовавшись формулами, приведенными в разд. 5.2 Указаний.
|
Для организаций, представляющих форму П-4 |
|
|
Ежемесячно |
Ежеквартально |
|
1. Строка 01 = сумма строк с 02 по 11 по графам с 1 по 11 |
|
|
2. Графа 1 = сумма граф 2, 3, 4 по строкам с 01 по 11 |
|
|
3. Графа 7 = сумма граф 8, 9, 10 по строкам с 01 по 11 |
|
|
4. Если заполнена графа 5, то должна быть заполнена графа 2 |
|
|
5. Если заполнена графа 6, то должна быть заполнена графа 3 |
|
|
6. Если заполнена графа 8, то должна быть заполнена графа 2 |
|
|
7. Если заполнена графа 9, то должна быть заполнена графа 3 |
|
|
– |
8. Графа 5 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 5 за предыдущий период |
|
– |
9. Графа 6 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 6 за предыдущий период |
|
– |
10. Графа 7 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 7 за предыдущий период |
|
– |
11. Графа 8 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 8 за предыдущий период |
|
– |
12. Графа 9 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 9 за предыдущий период |
|
– |
13. Графа 10 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 10 за предыдущий период |
|
– |
14. Графа 11 за I полугодие, девять месяцев, год ≥ графа 11 за предыдущий период |
Расчет средней численности сотрудников
Все сотрудники, трудоустроенные в компании, вносятся в отчет. Данные заполняются в графу 1. Графы 2 и 4 содержат подробную информацию о численности списочных сотрудников, совместителей и работников по ГПД. В зависимости от частоты сдачи отчета численность может быть разной: за месяц для крупных предприятий и за квартал, начиная с начала года, для мелких.
Данные для расчетов содержатся в табелях рабочего времени в бухгалтерии. Совместителям рассчитывают численность пропорционально фактически отработанному времени. Количество сотрудников по ГПД учитывают за каждый день срока действия договора.
Средняя численность за месяц определяется как отношение суммы количества сотрудников на каждый день месяца к количеству дней в месяце. Для сдающих отчет поквартально показатель рассчитывают нарастающим итогом.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Если компания обязана сдавать форму № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» за 2021 год, но в отчетном году не имела работников и не начисляла им зарплату, в орган статистики все равно придется отчитаться. Сделать это можно одним из способов:
- сдайте нулевой отчет, заполнив только титульный лист, не проставляя прочерки или нули в остальных разделах и полях формы.
- вместо нулевого отчета направьте официальное письмо в территориальный орган статистики об отсутствии показателей в отчетном периоде (Письмо Росстата от 08.04.2019 № СЕ-04/4-49-СМИ).
Если нулевой отчет или письмо не поступят в статистику, компанию могут оштрафовать по ст. 13.19 КоАП РФ на сумму от 20 000 руб. до 70 000 руб., а должностное лицо — от 10 000 руб. до 20 000 руб. При повторном нарушении штрафы значительно выше.
Когда подать отчет о среднесписочной численности за июль 2020г.
Общеустановленный срок представления отчета о среднесписочной численности за предыдущий год — не позднее 20 января года, следующего за отчетным. Однако данный отчет с 2021 года отменен — информация будет включаться в расчет по стразовым взносам.
Что касается среднесписочной численности по вновь созданным компаниям, для них никаких изменений не предусмотрено. Они должны сдавать отчет о среднесписочной численности в обычные сроки, установленные ст. 80 НК РФ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Если организация создана или реорганизована в июле 2020 г., отчет нужно сдать в ИФНС не позднее 20 августа. Далее компания будет отчитываться в общеустановленном порядке — то есть подавать сведения вместе с РСВ за год в срок не позднее 30 января года, идущего за отчетным.
Нужно ли учитывать учредителя и предпринимателя
По общему правилу собственник попадает в среднесписочную численность, только если он работает в своей компании по трудовому договору и получает заработную плату. Учредителя, которому выплачивают дивиденды, но не выплачивают зарплату, из расчетов надо исключить.
На практике распространена следующая ситуация: директором является собственник, назначенный общим собранием учредителей (без трудового договора). Нет четких инструкций относительно того, нужно ли учитывать такого директора в среднесписочной численности. Обычно при подобных обстоятельствах директора считают за единицу, несмотря на отсутствие договора.
Но если в роли директора выступает единственный учредитель, то по нашему мнению в среднесписочной численности его учесть нельзя. Дело в том, что единственный учредитель не в состоянии принять себя на работу и выплачивать себе зарплату.
Когда нужно считать среднесписочную численность работников
Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.
Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.
Обратите внимание
Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.
В какой форме сдается отчет о среднесписочной численности?
Для выбора формы сдачи расчета по страховым взносам с информацией о среднесписочной численности рекомендуем воспользоваться нашей таблицей:
|
Форма сдачи расчета (п. 10 ст. 431 НК РФ) |
|
|
По выбору хозсубъекта: на бумажном носителе или электронная |
Электронная |
|
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу 10-ти и менее физлиц |
Хозсубъекты, сделавшие выплаты в пользу более 10-ти физлиц. |
В каком порядке представляют сведения о среднесписочной численности ИП без работников
В случае ведения деятельности в одиночку отчет о среднесписочной численности ИП без работников не представляет. Это следует из абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ.
Причем до 2013 года в ст. 80 говорилось о том, что сведения о численности представляются «налогоплательщиком» без каких-либо уточнений. В 2013 году данное положение кодекса было изменено за счет правок — теперь указанная статья предписывает сдавать сведения о ССЧ «организациям и индивидуальным предпринимателям, привлекавшим наемных работников».
Несмотря на достаточно конкретизированные формулировки статьи, может возникнуть вопрос, не нужно ли в среднесписочную численность ИП без работников включать самого себя. Ответ здесь может быть только один: нет, не нужно.
Как мы уже выяснили, в сведения попадают лишь те лица, с которыми работодатель заключил трудовые договоры. С самим собой ИП такой договор заключить не может. Кроме того, согласно ст. 2 ГК РФ предприниматель организует собственный бизнес на свой страх и риск, ведь конечная цель при построении любого бизнеса — извлечение прибыли. Вся перечисленная деятельность трудовой не является, поэтому относить себя к работникам предприниматель не имеет права.
Как отчитаться по приложению к форме № 7-травматизм?
Источники сведений для заполнения приложения к форме № 7-травматизм те же, что и для самой формы.
В отчётах по форме № 7-травматизм и приложении к форме должны совпадать следующие показатели:
| Форма № 7-травматизм | Приложение к форме № 7-травматизм |
| строка 01 графа 4 | строка 01 графа 3 |
| строка 07 графа 4 | строка 01 графа 4 |
Когда нужно считать среднесписочную численность работников
Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.
Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.
Обратите внимание
Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.
Кто должен сдавать отчет о среднесписочной численности
Отчет о среднесписочной численности должен сдавать каждый субъект хозяйствования (СХ), в том числе как налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), так и налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения.
Основными способами сдачи отчета являются представление сведений налоговым органам в электронной форме или на бумажном носителе. В случае сдачи отчета на бумажном носителе, необходимо представить две копии отчета: одну для налогового органа, другую – для органа статистики.
Сроки сдачи отчета о среднесписочной численности работников установлены в соответствии с Порядком подачи сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) об отдельных категориях налогоплательщиков. В 2023 году отчет нужно подать в период с 1 февраля по 31 марта.
Вычисление среднесписочной численности работников для расчета отчета о среднесписочной численности проводится на основе правил, предусмотренных указанным выше Порядком. Для этого необходимо учесть все работников, занятых на предприятии в течение года.
Кто и когда сдает отчет
Представлять в налоговую инспекцию отчет о среднесписочной численности должны не все работодатели. Например, предпринимателям без персонала отчитываться не нужно (п. 3 ст. 80 НК РФ). В таблице представлены организации, которым предстоит сдать отчет. Проверьте, попадает ли в их число ваша компания.
Таблица. Кто сдает сведения о среднесписочной численности
| Вид организации / ИП | Когда сдавать отчет | Основание |
| Компания или ИП с сотрудниками | Отчет сдавайте один раз не позднее 20 января года, следующего за отчетным | Пункт 3 статьи 80 НК РФ |
| Новые ИП с наемными работниками | Письмо Минфина России от 19.07.2013 № 03-02-08/28369, Письмо ФНС России от 28.04.2010 № ШС-17-3/0103 | |
| ИП с наемным персоналом прекратил деятельность в середине года | Письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588 | |
| Новая или реорганизованная компания | Сдайте отчет дважды:
|
Пункт 3 статьи 80 НК РФ |
Не запутайтесь – речь идет не о статистической отчетности (форма П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»).
Сведения о среднесписочной численности сдаются по рекомендованной форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Передать отчет в налоговый орган можно как в электронном, так и в бумажном виде.
Как рассчитывается численность работников
Несмотря на кажущуюся простоту заполнения одностраничного бланка, важно правильно посчитать значение СЧР. Рассмотрим формулу и разберём несколько примеров. Чтобы узнать значение СЧР за год, нужно сложить количество всех работников за каждый месяц и разделить на 12.
То есть: (численность работников за январь + за февраль … + за декабрь) / 12 = среднесписочная численность работников.
Разберём примеры:
- В компании работает 5 сотрудников. В течение года количество работников не менялось. Тогда: (5 х 12) / 12 = 5. Значение в бланке будет равно 5.
- С января по май в компании работало 10 человек, с июня по октябрь — 9, с ноября по декабрь — 12. Считаем (10 х 5 + 9 х 5 + 12 х 2) / 12 = 9, 91. Значение округляется до 10, в бланк вписывается число «10».