Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка о средней численности работников за 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отчет о среднесписочной численности должен сдавать каждый субъект хозяйствования (СХ), в том числе как налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД), так и налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения.
Кто обязан сдавать КНД 1110018
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.
Когда нужно считать среднесписочную численность работников
Созданная организация или индивидуальный предприниматель, нанимающий сотрудников, передают в ФНС сведения о среднесписочной численности. Причем нулевую отчетность нужно сдать даже если штат не набран и бизнес не ведется.
Обратите внимание
На сайте ФНС сказано, что с 2021 года справка о среднесписочной численности по образцу №ММ-3-25/174 от 29.03.2007 в налоговые органы больше не представляется в соответствии с Федеральным законом №5-ФЗ от 28.01.2020.
Срок, в который нужно уложиться, ранее составлял 20 дней, но так как с 01.01.21 порядок изменен и сведения входят в РСВ, обязанность эта упразднилась. Теперь созданная компания должна впервые передать данные о среднесписочной численности сотрудников только в первый отчетный период – после окончания квартала. Далее показатель передается ежеквартально.
Обратите внимание
Если компания еще не ведет или приостановила деятельность, данные с нулевым показателем среднесписочной численности необходимо ежеквартально показывать в нулевом РСВ. Если в компании числится только генеральный директор, нулевым показатель уже не будет.
Образец справки о численности сотрудников
Справка о среднесписочной численности служащих должна составляться ответственным лицом в строгом соответствии с формой установленного бланка. Более того, для исключения многочисленных ошибок действующими нормами были разработаны и утверждены официальные рекомендации по заполнению:
- В самом верху бланка указываются сведения относительно самой организации, в которой и производится заполнение. Сюда можно отнести ИНН юридического органа, а также КПП. Рядом указывается точное количество страниц, на которых расположены все необходимые сведения.
- Далее идет указание полного наименования созданного документа, а именно: «Справка о среднесписочной численности сотрудников за прошедший годовой период».
- Следующим этапом становится указание полного наименования организации, в которую и будет представлен данный документ, например: «Представляется в Федеральную налоговую инспекцию №33, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Гоголя,21». Рядом указывается код подразделения, например: «7703».
- Далее указывается полное наименование организации, в которой происходит составление данного документа, например: «Общество с ограниченной ответственностью «Стройсервис».
- Следующим этапом становится указание точного временного периода, за который предоставляются соответствующие данные, например: «Справка о численности предоставляется за: 2018 год».
- И, наконец, далее в бланк включается основная информация о точной численности служащих на соответствующий период времени, например: «Среднесписочная численность сотрудников составляет 110 человек».
Затем бланк разделяется на 2 равных столбца. В одном из них свою личную подпись должен поставить работодатель, который подтвердит правоту и верность представленных сведений. Рядом с личной подписью в обязательном порядке должна быть проставлена и текущая дата составления данного документа.
Что касается второго столбца – его заполнение должно быть произведено работником налогового органа. Здесь указываются следующие сведения:
- дата, в которую документ был представлен в уполномоченную инстанцию;
- индивидуальный регистрационный номер справки, который был присвоен ей во время осуществления регистрации документа внутри налогового органа. После указания данных сведений ответственным лицом также проставляется личная подпись, а также дата заполнения данного столбца справки.
Для чего необходимо высчитывать среднесписочную численность сотрудников
Для прямой отчетности:
- для отчета РСВ (расчета страховых взносов), предназначенного для сдачи в ФНС, показатель отражается на титульном листе расчета по страховым взносам в поле «Среднесписочная численность». РСВ подается ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За девять месяцев 2022 года отчет нужно сдать не позже 31 октября.
- для титульного листа отчета 4-ФСС, предназначенного для сдачи в фонд социального страхования, 4-ФСС тоже подают по итогам каждого отчетного периода В бумажном виде отчет нужно сдать до 20 числа, в электронном виде до 25 числа;
- для отчетности в Росстат, по форме № П-4, которая подается ежемесячно юридическими лицами (кроме МСП).
Для получения льгот, налоговых преференций, уточнения форм и сроков отчетности:
- для определения способа передачи отчетных данных – в электронном виде или на бумаге. Данные о среднесписочной численности важны, например, при подаче налоговых деклараций – при численности выше 100 сотрудников предприятие обязано передавать данные в электронном виде (согласно 80-й статье НК РФ). Для ряда других отчетов этот показатель является еще ниже – 25 и 10 сотрудников. Например, страхователи, имеющие численность свыше 10 человек обязаны предоставлять 4-ФСС в электронном виде, подписанные цифровой подписью;
- для применения пониженных тарифов страховых взносов. Для примера, в информационных технологических компаниях показатель среднесписочного состава сотрудников должен быть не меньше семи (п. 5 ст. 427 НК РФ);
- для классификации предприятия по масштабу бизнеса. Предприятия, в которых ССЧ не превышает 100 человек относятся к малым, а те, где ССЧ составляет показатель от 100 до 250 человек, относятся к средним (ст. 4 № 209-ФЗ);
- при подтверждении права на льготы по НДС, для освобождения от налога по отдельным операциям (сравнивается среднесписочная численность инвалидов с показателем общей ССЧ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 149 НК РФ);
- при определении доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение в соответствии с нормами ст. 288 НК РФ;
- для подтверждения использования спецрежима налогообложения. Например, предприятия на УСН могут использовать этот специальный налоговый режим при определенном показателе численности сотрудников. Ранее применять УСН можно было только если средняя численность работников за налоговый период не превышала 100 человек, с 01.01.2021 г. это показатель был повышен до 130 человек. То есть сейчас компания теряет право на применение УСН с момента превышения средней численности сотрудников в 130 человек (а также с момента превышения уровня доходов в 200 млн руб.)
Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации
Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2020 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.
Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 12 февраля 2020 года, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 марта 2020 года.
Что считать датой создания организации? Согласно статье 51 ГК РФ это дата записи об организации в ЕГРЮЛ. Соответственно, срок сдачи среднесписочной численности зависит именно от этой даты.
Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.
Обратите внимание!
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по численности работников.
По сотрудникам, которые работают полный день, расчет делается просто:
- Количество работающих каждый день суммируется. Причем считаются и выходные, и праздничные дни. Значение для выходных и праздничных дней нужно брать равным с последнего рабочего дня.
- Сумма делится на количество календарных дней. Обратите внимание, не отработанных, а именно календарных дней (28 (29), 30 или 31 в зависимости от месяца). Это будет среднесписочная численность за месяц. Неполное число округляется по правилам математики или до единицы, если показатель меньше единицы.
Если на предприятии есть сотрудники, которые работают неполный день или неполную неделю, расчет делается по-другому. Нужно:
- — Посчитать общее количество часов, отработанных такими сотрудниками за месяц.
Пример: один сотрудник работал по 4 часа в день, другой – по 6 часов. Оба за месяц проработали 22 дня
(4 х 22) + (6 х 22) = 220 часов
- — Разделить получившееся значение на продолжительность рабочего дня. Она зависит от продолжительности рабочей недели в организации.
Например, при 40-часовй неделе и пяти рабочих днях продолжительность рабочего дня будет 8 часов, и т.д.
220 / 8 = 27,5
- — Получившееся число снова разделить на количество теперь уже рабочих дней в месяце. Допустим, рабочих дней было 22
Как посчитать численность сотрудников правильно?
Существует 5 показателей, которые нужно узнать для расчета. Если вы производите расчет самостоятельно, вам нужно учесть количество работающих:
- за каждый день месяца — это все работающие на трудовом договоре, считается общее количество;
- с полным рабочим днем за каждый месяц — для этого используйте формулу: «количество работающих с полным рабочим днем на каждое число, не исключая праздники и выходные дни» : «количество календарных дней в месяце»;
- с неполным рабочим днем за каждый месяц — «общее количество отработанных человеко дней» : «число календарных рабочих дней за месяц»;
- за каждый месяц периода — сумма работающих с полным и неполным рабочим днем за месяц;
- за период — «сумма средних показателей за каждый месяц календарного года» : 12 месяцев.
Образец справки о численности работников организации
В целях стат.
и налогового учета фирмы должны подавать в контролирующие органы сведения о штатной численности своего персонала. Делается это путем подачи специальной справки. вы можете найти в данной статье.
Налоговикам важны сведения о численности персонала, трудящегося в компании или у частного бизнесмена.
Число наемных служащих влияет на взимание некоторых видов сборов. Также, данный показатель является важным при выборе системы обложения налогами.
При патенте средняя численность не может превышать пятнадцать человек, а при упрощенке – сто человек.
Также, справка о численности сотрудников требуется налоговикам для того, чтобы знать, какие компании обязаны подаваться различные отчеты только в электронном формате, а какие – имеют право отчитаться и в бумажном виде. В некоторых случаях сведения о численности могут потребоваться ПФР или кредитной организации. Штатная численность персонала фирмы – это число сотрудников, необходимое для производственных планов.
Эта величина должна быть указана в штатном расписании, которое составляется, отталкиваясь от этого показателя. Также, исходя из величины данного показателя формируется ФОТ. Форма справки о численности утверждена на законодательном уровне, ИФНС России.
Она действует уже на протяжении десяти лет, с 2017 года. Бланк справки о численности работников организации приведен ниже: Форма предусматривает указание следующих сведений:
- Дата, на которую показатель исчислен и является актуальным. Для давно действующих компаний – это первое января текущего года, а для вновь зарегистрированных – первое число месяца, который следует за месяцем регистрации.
- Если заполнением справки занимается представитель, обязательно должны быть указаны данные о нем. Также, указывается номер и название документа, подтверждающего его права, и прикладывается его ксерокопия.
- ФИО руководителя компании полностью, а также его личная подпись и фирменный штамп, либо ФИЛ частного бизнесмена и его личная подпись. В обоих случаях проставляется дата формирования и подписания документа.
- Код и название отделения налоговой, куда предоставляется справка.
- ИНН и КПП (только для фирм).
- Величина показателя штатной численности персонала. Если при расчетах получилось неполное число, его необходимо округлить в соответствии с математическими правилами.
- Полное название фирмы или ФИО частного бизнесмена полностью.
Все поля справки налогоплательщик должен заполнять сам. Исключением является только нижний правый раздел.
Его заполнением будет заниматься специалист налоговой службы. Образец справки о штатной численности сотрудников приведен ниже: Давно действующие частные бизнесмены должны подать справку до двадцатого января года, следующего за годом отчета. Недавно зарегистрированные компании и предприниматели обязаны сдавать справку до двадцатого числа месяца, идущего за месяцем постановки на учет.
Ответственность за не предоставление справки о численности работников – штраф в размере 200 рублей.
Справка о среднесписочной численности: образец
Показатель усредненной численности высчитывается по правилам Приказа, изданного Росстатом, от 26.10.2015 г. № 498. В алгоритм расчета с 2018 года вносятся изменения – в усредненный показатель должны входить лица, которые пребывают в отпуске по уходу, но продолжают трудиться на условиях неполной продолжительности рабочего дня на территории работодателя или на дому.
Форма сведений о среднесписочной численности работников зафиксирована приказом от 29.03.2007 г. под № ММ-3-25/174@. Особенности отражения в ней показателей приведены в тексте письма ФНС от 26.04.2007 г. под № ЧД-6-25/353@. Справка о среднесписочной численности работников (образец скачать можно ниже) состоит из 1 листа. В графы документа надо ввести:
- регистрационные данные ИП или юридического лица;
- идентифицировать орган ФНС;
- дату оформления и дату, на которую произведены расчеты;
- значение показателя усредненной численности.
Способы сдачи сведений
Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.
Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:
- Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
- При помощи заказного письма с описанным вложением;
- При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Обычно определением этого показателя на предприятии занимается бухгалтер, или кадровый работник.
В связи с тем, что средняя численность имеет большое значение, к ее вычислению нужно подходить ответственно, чтобы обеспечить максимальную точность расчета. Ведь на его основании будет определяться, к примеру, право на использование льготного режима. Кроме этого, контролирующий орган сам может его перепроверить.
Первоначальную информацию для расчета нужно получать из документов по учету рабочего времени, оформленных приказов на прием, перевод, увольнение работников и других.
Компьютерные программы по ведению кадрового либо бухгалтерского учета дают возможность произвести расчет автоматически. Однако в этом случае все равно нужно проверить источники информации, используемые в этом случае.
Сотрудник, которому поручено рассчитать показатель, должен понимать весь алгоритм его определения, для того, чтобы в любой момент времени он мог перепроверить полученные данные.
Форма КНД 1110018 утверждена Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/
заполнения сведений о среднесписочной численности работников по установленной форме вы можете ниже.
Также доступен для скачивания пустой бланк отчетности.
Предусмотрен и бумажный, и электронный форматы подачи документа, в котором указана среднесписочная численность работников, как заполнить отчет (на бумаге или электронно) — решает организация или предприниматель.
Выбор формата предоставлен всем компаниям независимо от количества работников. Требования ст. 80 Налогового кодекса об обязательной электронной форме отчета для компаний с числом сотрудников более 100 человек распространяются только на налоговые декларации. Среднесписочная численность работников, порядок заполнения которой мы рассматриваем, не является декларацией. Значит, этот бланк можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде.
05.09.2023 Справка о численности работников организации – бланк Актуальный бланк введен в силу налоговиками в Приказе ФНС РФ № ММ-3-25/174@ от 29.03.07 г. Информация, представленная в документе, требуется надзорным госорганам для контроля величины численности компании.
Значение этого показателя влияет на то, какой режим налогообложения может использоваться при ведении хоздеятельности, а также на то, каким способом сдается отчетность в ИФНС и какие льготы могут применяться. В отдельных ситуациях подобные данные необходимы для финансово-кредитных учреждений и/или соцфондов.
Подается справка о численности всеми видами хозяйствующих субъектов, включая компании-юрлица и предпринимателей с наемными специалистами. Поскольку бланк утвержден на федеральном законодательном уровне, сведения должны предоставляться в территориальное отделение ИФНС только на официальной форме. Составление справки в произвольном виде не допускается.
Периодичность сдачи информации – годовая.
Срок – до 20-го января за прошлый год (календарный) на основании требований п. 3 стат. 80. Дата может переноситься при совпадении выходных дней с крайним днем подачи документа. Справка о численности сотрудников – порядок заполнения Действующая форма (КНД 1110018) не изменялась уже на протяжении 10 лет.
Документ максимально упрощен для облегчения механизма отражения данных. При формировании бланка в нем требуется отразить следующую информацию:
- Точное название, а также код территориального подразделения ИФНС, в которое сдается документ.
- Коды ИНН и КПП по налогоплательщику.
- Величина определенного значения численности (среднесписочной) на заданную дату. На какое именно число требуется вычислить показатель СЧ? Если фирма ведет деятельность давно, данные приводятся на 1-ое января. Если же компания только создана (либо реорганизована), информация указывается на 1-ое число того месяца, который по календарю идет за месяцем регистрации (реорганизации) бизнеса.
- Точное и полное название фирмы-налогоплательщика или ФИО ИП.
- В целях удостоверения правдивости поданных данных документ заверяется подписью директора компании (предпринимателя). В случае, когда форма сдается представителем, форма подписывается уполномоченным лицом такого представителя, отдельно приводится документ-основание полномочий. Также в конце бланка ставится дата формирования справки.
Как определить среднесписочную численность?
Чтобы справка о штатной численности, образец далее, была составлена корректно, необходимо правильно вычислить показатель СЧ компании. С 2023 г. при определении значения следует руководствоваться положениями Приказа № 772 от 22.11.17 г.
Предыдущие Приказы № 428 от 28.10.13 г., 498 от 26.10.15 г.
Образец справки о численности работников организации
В целях стат.
и налогового учета фирмы должны подавать в контролирующие органы сведения о штатной численности своего персонала. Делается это путем подачи специальной справки.
вы можете найти в данной статье. Налоговикам важны сведения о численности персонала, трудящегося в компании или у частного бизнесмена.
Число наемных служащих влияет на взимание некоторых видов сборов. Также, данный показатель является важным при выборе системы обложения налогами.
При патенте средняя численность не может превышать пятнадцать человек, а при упрощенке – сто человек. Также, справка о численности сотрудников требуется налоговикам для того, чтобы знать, какие компании обязаны подаваться различные отчеты только в электронном формате, а какие – имеют право отчитаться и в бумажном виде.
В некоторых случаях сведения о численности могут потребоваться ПФР или кредитной организации. Штатная численность персонала фирмы – это число сотрудников, необходимое для производственных планов. Эта величина должна быть указана в штатном расписании, которое составляется, отталкиваясь от этого показателя.
Также, исходя из величины данного показателя формируется ФОТ. Форма справки о численности утверждена на законодательном уровне, ИФНС России.
Она действует уже на протяжении десяти лет, с 2017 года. Бланк справки о численности работников организации приведен ниже: Форма предусматривает указание следующих сведений:
- ФИО руководителя компании полностью, а также его личная подпись и фирменный штамп, либо ФИЛ частного бизнесмена и его личная подпись. В обоих случаях проставляется дата формирования и подписания документа.
- Код и название отделения налоговой, куда предоставляется справка.
- Дата, на которую показатель исчислен и является актуальным. Для давно действующих компаний – это первое января текущего года, а для вновь зарегистрированных – первое число месяца, который следует за месяцем регистрации.
- ИНН и КПП (только для фирм).
- Если заполнением справки занимается представитель, обязательно должны быть указаны данные о нем. Также, указывается номер и название документа, подтверждающего его права, и прикладывается его ксерокопия.
- Полное название фирмы или ФИО частного бизнесмена полностью.
- Величина показателя штатной численности персонала. Если при расчетах получилось неполное число, его необходимо округлить в соответствии с математическими правилами.
Все поля справки налогоплательщик должен заполнять сам. Исключением является только нижний правый раздел.
Его заполнением будет заниматься специалист налоговой службы.
Образец справки о штатной численности сотрудников приведен ниже: Давно действующие частные бизнесмены должны подать справку до двадцатого января года, следующего за годом отчета.
Справка о численности работников организации – бланк
Актуальный бланк введен в силу налоговиками в Приказе ФНС РФ № ММ-3-25/174@ от 29.03.07 г. Информация, представленная в документе, требуется надзорным госорганам для контроля величины численности компании. Значение этого показателя влияет на то, какой режим налогообложения может использоваться при ведении хоздеятельности, а также на то, каким способом сдается отчетность в ИФНС и какие льготы могут применяться.
В отдельных ситуациях подобные данные необходимы для финансово-кредитных учреждений и/или соцфондов.
Подается справка о численности всеми видами хозяйствующих субъектов, включая компании-юрлица и предпринимателей с наемными специалистами. Поскольку бланк утвержден на федеральном законодательном уровне, сведения должны предоставляться в территориальное отделение ИФНС только на официальной форме. Составление справки в произвольном виде не допускается.
Периодичность сдачи информации – годовая. Срок – до 20-го января за прошлый год (календарный) на основании требований п. 3 стат.
80. Дата может переноситься при совпадении выходных дней с крайним днем подачи документа.
Определение среднесписочную численность
Чтобы справка о среднесписочной численности, нужно правильно вычислять показатели среднесписочной организации. С 2022 года при определение значения следует придерживаться положением приказа.
В соответствии с приказом годовой показатель среднесписочный определяется с помощью средства суммирования ежемесячных похожих показателей и последующего разделения полученного количества сотрудников на двенадцать.
Эта формула имеет следующий тип:
Среднее число по году = (среднее число за январь среднее число за февраль + последующие месяца + среднее число за ноябрь + среднее число за декабрь)/12.
С годовыми показателями все более чем понятно – самое главное необходимо знать значения за каждый месяц. А как же вычислить среднее число по месяцам? Для этого необходимо суммировать показатели численности списка за каждый день (календарный) определенного месяца, а дальше рассчитанное таким образом показатель делится на соответствующее количество календарный дней за месяц. Учитывать необходимо не только рабочие дни, но и все праздники, и субботы с воскресеньями.
Группы персонала компании подлежат и не принадлежат включению в численность списочную. Например, учитываются при расчете этих показателей наемные сотрудники по ТД, командировочные личности, оформленные на неполное время работы, кто находится на больничном, взяты в организацию на условиях испытательного срока, кто находится в декретном отпуске и тому подобное.
- Не учитываются, внешние совместили;
- Личности, взятые по ГПД;
- Переведенные в другие организации без сохранения заработной платы;
- Военные служащие во время исполнения обязанностей по службе.
Письмо о численности работников в организации
ЗАО «Марс», именуемое в дальнейшем “Адресодатель”, в лице Генерального директора ОООООО ЩЩЩЩ ЛЛЛЛ, действующего на основании Устава, предоставляет нежилое помещение общей площадью 12 кв.м.
в качестве адреса (места нахождения) постоянно действующего руководящего органа (Президиума) Региональной общественной организации спортивный клуб «КУЗНЕЧИК» по следующему адресу: 000000. РОССИЯ, г. Москва, ул.
Прямая, дом 00, кв. 000 .
В-третьих, в соответствии с Федеральным законом о противодействии легализации доходов банки могут отказать юридическому лицу в открытии банковского счета в случае отсутствия организации по месту ее нахождения. В этих целях сотрудники банка могут выехать по адресу юридического лица и удостовериться в ее местонахождении по указанному адресу.