Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль за год платежка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Российские бюджетные учреждения имеют значительные преимущества в авансировании по налогу на прибыль. Рассмотрим особенности, как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года таким организациям (в остальных кварталах рассчитываем по аналогии). Чиновники определили, что все организации бюджетного или автономного типа вправе перечислять аванс один раз в квартал. Причем общая сумма дохода за предшествующие четыре квартала не имеет никакого значения.
Налог на прибыль: реквизиты для оплаты 2023 года
Все налоги и взносы с 2023 года платятся на единые реквизиты Тульской УФК. Если вы заполняете платежное поручение на уплату ЕНП, указывайте КБК единого налогового платежа.
| Поле платежки | Расшифровка данных | Что указывать |
| 16 | Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 13 | Банк получателя | Отделение Тула банка России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 17 | № казнач. счета | 03100643000000018500 |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
Исключения для бюджетников
Если бюджетное учреждение — это театр, библиотека, музей или концертная организация, то такие субъекты вправе перечислять налоги по прибыли только один раз в год по итогам налогового периода. То есть театры, музеи, библиотеки и концертные организации освобождены от исчисления и уплаты ежеквартальных и ежемесячных авансов.
А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность перечислений по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.
Пример расчета аванса по налогу на прибыль
Приведем пример расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для юридических лиц.
Казенное учреждение «Механический завод» — на ОСНО. Налогооблагаемая база за 9 месяцев — 100 000 000 рублей. Сумма авансов, уплаченных за 9 месяцев, — 13 500 000 рублей. Сумма прибыли за 6 месяцев составляла 60 000 000 рублей.
Считаем общую сумму: АПотч.пр. = 100 000 000 × 20 % = 20 000 000 рублей.
Исчисляем АП к уп. = 20 000 000 — 13 500 000 = 6 500 000 рублей.
Следовательно, КУ «Механический завод» обязано перечислить в ИФНС авансирование за 3-й квартал в сумме 6 500 000 рублей.
Кроме того, необходимо рассчитать ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые предприятием за 4-й квартал.
Считаем сумму налога на прибыль за 3-й квартал: 100 000 000 × 20 % — 60 000 000 × 20 % = 8 000 000 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 4-м квартале: 1/3 × 8 000 000 = 2 666 667 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 1-м квартале следующего года равен перечислениям в октябре — декабре, то есть тоже 2 666 667 рублей.
Полезные подсказки по заполнению платежки
Подготовить платежное поручение быстро и без ошибок вам помогут наши рекомендации:
| Этапы подготовки и оформления платежных поручений для перечисления налога на прибыль за 2020 год | Подсказки по заполнению и дополнительная информация |
| 1. Подготовительный этап | |
| Рассчитайте налог на прибыль по итогам 2020 года (НП2019) | Разобраться в нюансах формирования налоговой базы (НБ) помогут материалы нашей рубрики |
Распределите НП2019 на две части:
|
О ставках налога читайте здесь |
Оформите 2 платежки по каждой части платежа:
|
Узнайте, какими проводками оформить уплату налога на прибыль |
| 2. Оформление платежного поручения | |
| Заполните основные платежные реквизиты платежных поручений | Скачайте форму платежки и узнайте, что вписать в ее поля тут |
Укажите в платежках КБК для:
|
Какой нужно указать КБК в платежке на перечисление пеней, узнайте из публикации |
В поле 24 расшифруйте назначение платежа — «Налог на прибыль за 2019 год, зачисляемый:
|
Как уточнить ошибочную формулировку в поле 24 в неналоговых платежках, рассказываем здесь |
| В поле 106 (основание платежа) укажите «ТП» — платеж текущего года | Как взаимосвязаны поля 106 и 108 платежного поручения, узнайте из публикации |
| В поле (налоговый период) проставьте ГД.00.2019 | Расшифровку термина «налоговый период» узнайте из материала |
| Укажите в платежке дату подписания декларации (не позже 30.03.2020, перенос с субботы 28 марта) и уплатите НП2019 не позднее этого дня | Когда платежные сроки по налогам могут отодвигаться, расскажем по ссылке |
| В поле 101 (статус плательщика) укажите «01», если перечисляете НП2019 за себя | Обо всех кодах для поля 101 платежного поручения узнайте по ссылке |
| 3. Контрольный этап | |
| Проверьте правильность внесенных в поля платежки реквизитов перед ее отправкой в банк | Какие ошибки в платежке не позволят налогу попасть в бюджет, узнайте из материала |
Наши эксперты подготовили образец заполнения платежки по налогу на прибыль за 2020 год.
Как положено платить налог на прибыль
Для уплаты налога на прибыль организаций необходимо оформить платежное поручение на бумажном носителе и отнести его в банк или же сделать это через интернет в системе «Клиент-Банк».
Как выгрузить платежку из 1С в клиент-банк, читайте здесь.
С недавних пор закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ позволяет третьим лицам уплачивать налоги за организацию.
Разницы в способах уплаты налога на прибыль и авансов по нему нет. Особенностью перечисления данных платежей является то, что необходимо оформлять два платежных поручения. Налог на прибыль распределяется в два разных бюджета: федеральный и бюджет субъекта Российской Федерации. Для каждого из этих бюджетов существует свой КБК, поэтому и платежек должно быть две.
Подробнее об основных КБК налога на прибыль в 2019-2020 годах для организаций читайте в другой нашей статье.
Основные ставки налога на прибыль — 17% (субъект РФ) и 3% (федеральный бюджет), установленные на 2017–2020 годы. Однако ставки могут варьироваться для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от региона или вида деятельности.
Налог на прибыль платится без учета копеек. Сумма округляется по математическим правилам до полных рублей.
Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
Как заполнять платежное поручение
Вот инструкция, как заполнять поля платежного поручения на налог на прибыль, и на что стоит обратить особое внимание.
| Номер поля платежки | Значение |
| 3 и 4 «Номер и дата документа» | Сформируйте документ не позднее последнего срока уплаты налога, чтобы не допустить штрафных санкций от ИФНС. Устанавливайте нумерацию с соблюдением хронологии, иначе банк вернет расчетный документ. |
| 6 и 7 «Сумма документа» | Укажите суммы прописью в поле 6 и цифрами — в поле 7. Для перечисления налоговых платежей в ИФНС соблюдайте правило округления, в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ и письмом ФНС от 19.05.2016 № СД-4-3/8896. То есть если сумма менее 50 копеек — не учитываем, 50 копеек и более — округляем до полного рубля. Пример: 1000,49 руб. — к оплате 1000 рублей, 1000,51 руб. — к оплате 1001 рубль. |
| 8-12 «Информация о плательщике» | Заполните наименование организации, ИНН и КПП, расчетный (лицевой) счет, наименование банка (кредитной организации), реквизиты (банка, кредитной организации). |
| 13-17 «Информация о получателе» | Отразите аналогичные данные получателя, в нашем случае — реквизиты ИФНС. |
| 21 «Очередность» | Установите значение 5, в соответствии со ст. 855 ГК РФ. |
| 22 «УИН» | Отразите показатель 0, так как это текущий платеж, и для него не установлено специальное значение. |
| 24 «Назначение платежа» | Пропишите:
|
| 101 «Статус плательщика» | Укажите 01, так как организация является прямым налогоплательщиком платежей, администрируемых налоговыми органами (на основании приложения № 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). |
| 104 «Код бюджетной классификации» | В соответствии с приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н, установите показатели:
|
| 105 «ОКТМО» | Здесь укажите ОКТМО, определяемый по месту нахождения ИФНС, к которому привязан налогоплательщик. |
| 106 «Основание платежа» | Отразите текущий платеж кодом «ТП», определяется по п. 7 и 8 приложения № 2 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н. |
| 107 «Налоговый период» | Установите показатель с учетом способа перечисления налоговых платежей:
|
| 108 «Документ-основание» | Укажите 0, так как это текущий платеж. |
| 109 «Дата документа основания» | Для годового расчета укажите дату составления декларации, для месячного или квартального авансового расчета — 0. |
| 110 «Информация» | Данные для заполнения поля 110 отсутствуют, оставьте поле пустым. |
Когда следует уплачивать налог
Уплачивается налог на прибыль один раз в год по итогам налогового периода, которым является календарный год. В течение этого года следует делать авансовые платежи. Существует несколько способов расчета авансовых платежей. Они могут рассчитываться и уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Для ежемесячных платежей есть два варианта расчета: исходя из фактически полученной прибыли или же помесячно с доплатой по итогам квартала. Ежеквартально платят авансы организации, у которых среднеквартальный доход за предыдущие четыре квартала меньше 15 млн руб.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Крайняя точка для уплаты налога на прибыль — 28-е число месяца. Ежемесячные авансы платят до 28-го числа каждого текущего месяца или следующего за отчетным, в зависимости от способа расчета аванса. До 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивают ежеквартальные авансы. Налог на прибыль подлежит уплате до 28 марта года, следующего за отчетным.
Если эта дата является праздничным или выходным днем, значит, уплату можно перенести на ближайший после этого рабочий день.
Образцы заполненных платежных поручений в НАЛОГОВУЮ
По общему правилу организации ставят шифр 01. Если фирма выступает в качестве налогового агента, в поле ставится 02.
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
С 2020 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: «Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)», далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Быстрое зачисление платежа гарантировано правильным заполнением всех полей. Остановимся подробнее на имеющих определяющее значение.
- 101 – уточнение статуса плательщика. За себя – 01.
- 104 – КБК. Он свой для федерального и местного платежа.
- 107 – проверка кода налогового периода. Ежемесячные авансы помечаются как МС, квартальные – КВ, итог за год — ГД с числовым обозначением. Например, КВ 01.2018 – аванс по налогу за первый квартал 2018-го.
- 106 – статус платежа. Текущие платежи помечаются ТП. При заполнении платежек по ним УИН (22) не заполняется.
- 21 – очередность платежа. Цифра «5» определяет платеж, как текущий.
- 24 – назначение перечисления – в федеральные или региональный бюджет.
- 109 – дата подписания декларации по оплачиваемому налогу.
- 110 – не заполняют при оплате налога на прибыль.
С 2020 года меняется и название налога в назначении платежа. Теперь нужно писать так: «Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков)», далее добавляем бюджет, в который перечисляем платеж.
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к.
Обязательство компании по уплате ННП считается исполненным после того, как налог исчислен, указан в составленной декларации и перечислен в бюджет. На протяжении налогового периода (года) компании осуществляют авансовые платежи каждый месяц или ежеквартально. Их периодичность зависит от величины оборота фирмы.
Образцы платежного поручения на 2020 год
При расчетах важно понимать о каком периоде идет речь: налоговом или отчетном. Налоговый период – это год, причем не с даты начала деятельности, а в рамках стандартного календарного срока. Отчитываться следует по окончании каждого квартала. База рассчитывается нарастающим итогом. Кварталы – это и есть отчетные периоды: 3 месяца, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчет необходимо производить в соответствующем бланке. Порядок заполнения закреплен инструкцией налогового ведомства.
Т.е. в КБК, который обычно указывается при уплате самого НДС, при перечислении пени нужно поменять 14-й разряд с «1» на «2», 15-й разряд – с «0» на «1».
В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.
- ИНН и КПП;
- наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
- банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.
Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.
Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.
Актуально на 2016-2017 года. В 2020 году КБК не меняли.
| Платеж | КБК для налога | КБК для пени | КБК для штрафа |
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 | 182 1 0100 110 |
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Авансовый платеж по налогу на имущество организации за III квартал 2018 года
Статус плательщика: Статус плательщика: 01 — для организаций / 09 — для ИП(если уплата своих налогов).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже «резервного поля», справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
Рис.Образец заполнения платежного поручения(Налог на Имущество) в Бизнес Пак.
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. Так, при оплате налога не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статье 122 НК РФ, в размере 40% от неоплаченного налога.
Также оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например, с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ в размере 20% от суммы не удержанного налогового обязательства.
Главные КБК по налогу на прибыль на 2018 год таблица
Вид налога на прибыль
В федеральный бюджет (ставка 3%)*
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110
В региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)*
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет для консолидированных групп
182 1 01 01013 01 1000 110
182 1 01 01013 01 2100 110
182 1 01 01013 01 3000 110
В региональный бюджет для консолидированных групп
182 1 01 01014 02 1000 110
182 1 01 01014 02 2100 110
182 1 01 01014 02 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01040 01 1000 110
182 1 01 01040 01 2100 110
182 1 01 01040 01 3000 110
* Для консолидированных групп налогоплательщиков установлены свои коды бюджетной классификации.
Рассчитывайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7». Перейти в программу легко, загрузите 2-НДФЛ или СЗВ-СТАЖ и данные по всем работникам окажутся в базе. Стоимость на год — всего 13 900 руб. В цену входит блок по электронной отечности. Отправляйте отчеты в ФНС, ПФР, ФСС в один клик. Попробуйте программу бесплатно или купите сразу.
Получатель (поле 16). Если в вашем городе (населенном пункте) были новости о перестановках в местных налоговых, то убедитесь, насколько актуальны у вас сведения о получателе. Так, например, с 2018 года в Псковской области Межрайонная инспекция № 4 присоединилась к Межрайонной ИФНС России № 5. Соответственно налогоплательщики, состоявшие на учете в МРИ №4, должны указывать в платежках реквизиты новой для них инспекции — №5.
Основание платежа (поле 106). Выбирайте из трех основных кодов:
ТП – текущий налог,
ЗД – добровольное погашение недоимки,
ТР – закрытие долгов по требованию инспекции.
Код налогового периода (поле 107). По ежемесячным авансам приводят код месяца, за который переводится налог. Для этого используется 10-значный формат. На примере: для январских платежек это будет обозначение «МС.01.2018», для февральских — «МС.02.2018» и т.д.
Буквы «МС» соответственно означают, что платеж является месячным.
Если аванс ежеквартальный, код приводите по аналогии с месяцем. Только вместо МС ставьте КВ. И далее указывайте номер квартала, а не номер месяца. Например: КВ.01.2018, КВ.02.2018 и т.д.
Для годового налога в поле 107 платежного поручения поставьте «ГД.00.2017». Для дальнейших текущих платежей в середине года не забудьте поменять применяемый образец платежки в части этого кода.
Номер документа – основания (поле 108). При уплате текущих платежей ставится 0. Когда деньги перечисляются по требованию ИФНС, в поле вносится номер документа-требования. То есть стандартно образец платежки на прибыль должен содержать значение 0 по данному полю.
Дата документа – основания (поле 109). В зависимости от варианта заполнения вышеописанного поля 108 здесь будет либо дата декларации, по которой делается платежка на текущий налог. Либо дата требования ИФНС, по которому перечисляются средства.
Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов
Налоговики разделяют виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции. При оплате обязательств не в полном объеме или при отсутствии оплаты организации выпишут штраф в размере 20% от не поступившей суммы в соответствующий бюджет. Штраф выпишут на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Если сотрудники ФНС обнаружат занижение базы для расчета платежа между взаимозависимыми компаниями, то штраф составит 40% от заниженной суммы налога, но не менее 30 000 рублей. Основание — п. 1 ст. 129.3 НК РФ.
Если организация забудет включить в налоговую базу доходы от подконтрольной иностранной фирмы, то оштрафуют на 20% от неучтенного налогового обязательства, но не менее 100 000 рублей (ст. 129.5 НК РФ).
За умышленное занижение доходов выпишут штраф по пункту 3 статьи 122 НК РФ — в размере 40% от неоплаченного налога.
Оштрафуют налогового агента за то, что тот не удержал и не перечислил налог в бюджет, например с дивидендов. Штраф выпишут на основании статьи 123 НК РФ — в размере 20% от суммы неудержанного налогового обязательства.
Кто должен платить налог на прибыль
Уплату налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему регулирует гл. 25 НК РФ. Согласно ей к налогоплательщикам относятся российские организации и иностранные предприятия, работающие через представительства в Российской Федерации. Освобождение от уплаты данного налога есть у тех, кто применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕСХН, ЕНВД, или же уплачивает налог на игорный бизнес. Некоторые режимы налогообложения можно совмещать, например ЕНВД и ОСНО. При этом налогоплательщику необходимо вести раздельный учет доходов и расходов для видов деятельности, подпадающих под разные налоги. ИП также могут применять ОСНО, однако в этом случае они уплачивают не налог на прибыль, а НДФЛ, поэтому наша статья ИП не касается.
Если в организации существуют обособленные подразделения, то налог на прибыль и авансы по нему уплачиваются обособками по месту своей регистрации. Если обособок несколько, можно выбрать одну главную и платить налог по месту ее регистрации за все подразделения, уведомив соответствующим образом ИФНС.
Как положено платить налог на прибыль
Для уплаты налога на прибыль организаций необходимо оформить платежное поручение на бумажном носителе и отнести его в банк или же сделать это через интернет в системе «Клиент-Банк». С недавних пор закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ позволяет третьим лицам уплачивать налоги за организацию.
Разницы в способах уплаты налога на прибыль и авансов по нему нет. Особенностью перечисления данных платежей является то, что необходимо оформлять два платежных поручения. Налог на прибыль распределяется в два разных бюджета: федеральный и бюджет субъекта Российской Федерации. Для каждого из этих бюджетов существует свой КБК, поэтому и платежек должно быть две.
Подробнее об основных КБК налога на прибыль в 2018 году для организаций читайте в другой нашей статье .
Основные ставки налога на прибыль — 17% (субъект РФ) и 3% (федеральный бюджет), установленные на 2017-2020 годы. Однако ставки могут варьироваться для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от региона или вида деятельности.
Налог на прибыль платится без учета копеек. Сумма округляется по математическим правилам до полных рублей.
Инструкция: заполняем платежное поручение по налогу на прибыль
Платежное поручение по налогу на прибыль — это бланк, который заполняется для перечисления ежемесячного фискального платежа. Важно правильно разбить фискальный платеж по бюджетам и указать верные КБК.
Все организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны не только отчитываться в налоговую инспекцию о полученной прибыли, но и своевременно осуществлять расчеты с соответствующими бюджетами. Чтобы отчитаться, необходимо предоставить в ИФНС расчет в виде налоговой декларации по налогу на прибыль и пояснения к ней (в случае необходимости).
Расчетным документом для уплаты, как и в предыдущих годах, является платежное поручение (или попросту «платежка»). Хоть налог и федерального уровня, уплачивать его следует по разным бюджетам:
- федеральному;
- региональному.
В 2022 году в бюджет субъекта перечисляется 17%, а в федеральный — 3% при условии, что у организации отсутствуют льготы на применение пониженных ставок (ст. 284 НК РФ).
Для уплаты организация должна заполнить два расчетных документа: один — в федеральный бюджет, а второй — в бюджет региона. Основные различия в реквизитах заключаются в назначении платежа и коде бюджетной классификации, которые определяются приказом Минфина России № 132н.