Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость в Беларуси виды деятельности ставки налога в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из всех видов аренды в перечень для уплаты НПД попал только такой вид деятельности, как краткосрочная сдача внаем объектов недвижимости, которые принадлежат конкретному физическому лицу. То есть собственник, сдающий дачу, гараж или квартиру в аренду посуточно или с почасовой оплатой, может перейти на уплату НПД. Во всех остальных случаях придется платить подоходный налог по фиксированной ставке.
Кто вправе применять специальный налоговый режим
Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от:
- деятельности, при ведении которой они не имеют нанимателя и не привлекают физических лиц по трудовым договорам и (или) по гражданско-правовым договорам;
- использования имущества.
Как платить налоги ремесленникам и владельцам агроэкоусадеб
С 2023 года эти категории налогоплательщиков вправе перейти на НПД либо остаться на прежней системе налогообложения (ремесленный сбор или сбор за осуществление деятельности в сфере агроэкотуризма).
До 1 июля 2023 года физические лица смогут уплачивать сбор на ремесленничество. Если раньше он составлял 62 BYN в год и вносился одним платежом, то с 2023 года необходимо платить 6 BYN ежемесячно.
После 1 июля решение о том, является ли деятельность, которую осуществляет плательщик, ремесленничеством, будут принимать местные органы управления. Если деятельность физического лица не будет признана ремесленничеством, плательщику придется либо переходить в самозанятые, либо регистрироваться как ИП.
Подобная схема будет действовать и в отношении владельцев агроэкоусадеб, которые до 1 июля 2023 года смогут платить сбор в размере 37 BYN в месяц. Пока местные органы власти не примут решение о том, что их деятельность не подпадает под категорию агроэкотуризма.
Таким образом, в части названных видов деятельности в вашем регионе следует следить за решениями местных исполнительных и распорядительных органов.
Могут ли «айтишники» переходить на НПД
По этому поводу Министерство по налогам и сборам уже дало пояснения, согласно которым разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере подпадают под уплату налога на профессиональный доход.
Более того, законом предусматривается возможность применения физическими лицами налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.
Но при условии, что:
- деятельность осуществляется физическим лицом самостоятельно;
- заказчиком услуги выступают как физические лица, так и ИП и (или) организации;
- деятельность должна осуществляться вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика;
- заказчик не является нанимателем;
- для оказания услуг используется сеть Интернет;
- результаты оказанных услуг передаются через сеть Интернет.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Какие виды деятельности подпадают под самозанятость?
Самозанятый человек – тот, кто работает сам на себя. Он может оказывать определённые услуги и выполнять некоторые виды работ. Клиентами могут стать не только другие физические лица, но и организации.
Полный список видов деятельности для самозанятых РБ в 2021 году включает следующие типы работ:
- Продажа животных за исключением щенков и котят
- Продажа растений, цветов, рассады, семян
- Продажа пищевой продукции собственного приготовления (хлебобулочные и кондитерские изделия, готовая кулинария)
- Разведение котят и щенков с последующей реализацией
- Фото- и видеосъёмка
- Музыкальная, танцевальная, актёрская деятельность
- Услуги тамады и музыкального сопровождения на свадьбах
- Работа с офисной документацией
- Письменный и устный перевод
- Организация праздников
- Кошение и уборка травы
- Услуги в сельскохозяйственной сфере: выращивание культур, дробление зерна, отжим сока, выпас скота
- Колка и распил дров
- Переноска грузов
- Роспись лица аквагримом
- Настройка и ремонт музыкальных инструментов
- Измерение веса и роста с помощью автоматов
- Пошив одежды, головных уборов и обуви
- Графический дизайн
- Дизайн помещений
- Моделирование предметов интерьера, одежды, личных принадлежностей, текстиля
- Украшение автомобилей
- Разработка веб-сайтов
- Ремонт и техническое обслуживание ПО и компьютерной техники
- Ремонт
- Перетяжка мебельной обивки
- Сборка мебели
- Установка мебели и предметов интерьера
- Монтаж кухонь и шкафов
- Установка бытовой техники (за исключением плит и кондиционеров)
- Выгул домашних животных и уход за ними
- Стирка и глажка белья
- Покупка продуктов
- Приготовление пищи и мытьё посуды в условиях домашнего хозяйства
- Услуги по уборке
- Оплата жилищно-коммунальных услуг и пользование помещением за счёт самого обслуживаемого гражданина
- Ремонт одежды, головных уборов, обуви и аксессуаров
- Изготовление дубликатов ключей
- Нанесение гравировки на личные предметы других лиц
- Уход за взрослыми и детьми
- Сдача собственного жилья на короткий срок
- Репетиторство
- Услуги агроэкотуризма
- Ведение личного подсобного хозяйства и продажа произведённой продукции
- Адвокатская и нотариальная деятельность
- Майнинг
- Маникюр, педикюр
- Услуги парикмахера и визажиста
Реализовывать собственную продукцию можно только в специально предназначенных для этого зонах: торговых точках или других местах, одобренных исполкомом.
Кто и как будет платить новый налог
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников во время июльской пресс-конференции отмечал, что существует «запрос общества» на расширение видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые.
— Мы исходим из того, что разрешено должно быть все, что прямо не запрещено. Под запрет, безусловно, будет подпадать деятельность, которая лицензируется, которая требует специальных разрешений, и розничная торговля, — отметил Игорь Скринников.
Все остальное, добавил он, МНС предлагает «к разрешению» для самозанятых. Сейчас уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Гражданский кодекс, и предполагается, что там будет расширен перечень видов деятельности, которыми смогут заниматься физлица с 2023 года.
В МНС Onlíner уточнили, что уплата налога на профессиональный доход в бюджет будет осуществляться с 2023 года ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем).
При этом предоставление налоговых деклараций по налогу на профессиональный доход не предусмотрено и не потребуется.
Для уплаты налога на профессиональный доход физлицо обязано будет использовать смартфон или компьютер, а также установить приложение «Налог на профессиональный доход». Оно уже тестируется, и «к концу 2022 года цифровая платформа будет окончательно готова для использования».
В ведомстве также напомнили, что налог на профдоход составит 10% от размера выручки для тех самозанятых, которые будут получать доход от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии, что величина такого дохода в год не превысит 60 тыс. белорусских рублей. В случае превышения этой суммы величина налога составит 20%.
При этом, если доход самозанятому будет поступать от нерезидентов (физических лиц и субъектов хозяйствования) или физических лиц — резидентов, то ставка налога составит 10% от выручки независимо от ее размера.
Какой доход признается базой для налогообложения?
Объектом налогообложения признается профессиональный доход, полученный:
- от источников в Республике Беларусь, источников за пределами Республики Беларусь, а также в отношении имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, плательщиками – гражданами Республики Беларусь;
- от источников в Республике Беларусь, а также в отношении имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, иными плательщиками.
ВАЖНО!
Уплата налога на профессиональный доход заменяет уплату:
подоходного налога с физических лиц, сбора за осуществление ремесленной деятельности;
обязательных страховых взносов в бюджет ФСЗН для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда.
Коротко о главном: 10 важных моментов, которые должны знать самозанятые
- Убедитесь, что ваш вид деятельности относится к разрешенным для самозанятых.
- Убедитесь, что сможете самостоятельно оказывать услуги или продавать товары без привлечения наемного персонала.
- Убедитесь, не относитесь ли к категории лиц, которые могут претендовать на льготы при уплате единого налога.
- Удостоверьтесь, что попадаете под категорию граждан, которые имеют право стать самозанятыми.
- Начинайте деятельность только после постановки в налоговых органах, получения УНП и уплаты единого налога.
- Продумайте, есть ли необходимость подавать данные в ФСЗН для получения пенсии в будущем.
- Не забывайте о необходимости уплачивать единый налог.
- Если вы заболели (или есть другая существенная причина), предоставьте документы в налоговый орган для перерасчета налога.
- Изучите требования по санитарным нормам (если ваша деятельность требует этого).
- Продумайте, как планируете продвигать свою деятельность, подготовьте рекламную кампанию. Изучите конкурентов и определите свои преимущества по сравнению с ними.
В чем отличия видов предпринимательской деятельности?
Основное различие заключается в условиях оформления деятельности и уплаты налогов. Также есть особенности в правилах сертификации продукции и соблюдении санитарно-гигиенических норм.
«Деятельность ИП приближена к деятельности юрлица. Ипэшнику, как правило, нужно открывать расчетный счет, пробивать выручку по кассовому аппарату, соблюдать еще очень много требований. Но в отличие от самозанятых и ремесленников индивидуальный предприниматель может нанимать работников – не более трех человек», – заметила эксперт.
Самозанятый в соответствии с определением делает все сам.
У ремесленника может быть три ученика, но это никак не работники. Их труд не оплачивается, и договор ученичества не может превышать два года.
«Деятельность самозанятых и ремесленников намного проще: расчетный счет и кассовый аппарат не нужен, выручку можно принимать на свою карту физлица или вообще наличными деньгами без кассового аппарата. Но как самозанятый и ремесленник можно делать не все», – объяснила специалист.
НОВОЕ В САМОЗАНЯТОСТИ НА 2023 ГОД
12.12.2022 Несмотря на принятие Постановления 851, окончательная ясность будет после принятия изменений в Налоговый кодекс, пока есть только проект и по проекту можно будет выбирать между единым налогом и налогом на профдоход, и до конца не решён вопрос с оказанием услуг юрлицам.
Данная статья актуальна и в 2023 году. За исключением следующих моментов.
Во-первых, с 2023 года вводится налог на профдоход который заменит уплату единого налога и сбора за агротуризм, а по ремесленной деятельности будет право выбора какой налог платить сбор за ремесленную или налог на профдоход.
см. статью по ссылке НАЛОГ НА ПРОФДОХОД
Во-вторых. Виды деятельности остались прежними. Но если ранее в основном услуги можно было оказывать только физическим лицам, то с 2023 года услуги можно оказывать и физлицам, юрлицам, и ИП как отечественным так и зарубежным, всё конечно с уплатой налога на профдоход.
Как стать самозанятым в Беларуси: самая простая инструкция
Разберемся, какая существенная разница есть между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями. Начнем с явных плюсов самозанятости, которые облегчат жизнь любому человеку.
- Отсутствие кассового аппарата. Экономия средств и удобство обеспечены. Самозанятому не нужно выдавать чеки на свои услуги или товары. Также не требуется составление договоров и актов приемки/сдачи. Правда, если потребитель потребует подтверждающий документ, то вы должны будете оставить свой УНП, вид услуги и подпись.
- Отсутствие отчетности. Самозанятые освобождаются от такой известной «головной боли» для индивидуальных предпринимателей, как отчеты, ведение различных учетных документов и тд. Самозанятые могут делать это исключительно для себя, чтобы понимать, как идут дела.
- Отсутствие книги учета доходов и книги жалоб и предложений. Самозанятые освобождаются от многой бюрократии по сравнению с индивидуальными предпринимателями.
- Самозанятые сами решают, вносить ли взносы в ФСЗН. У индивидуальных предпринимателей такого выбора нет: по закону им необходимо производить выплаты в Фонд социальной защиты населения. Для самозанятых этот вопрос решается в добровольном порядке. Если есть желание получать в будущем пенсию, то можно самостоятельно стать на учет и производить страховые взносы.
- Самозанятому не нужно открывать счет в банке. Для индивидуального предпринимателя это необходимость.
Теперь перейдем к минусам, а именно — ограничениям, которые действуют для самозанятых в Беларуси:
- Ограничения по видам деятельности, которые входят в список разрешенных. Если ее нет в списке (смотрите чуть ниже), то значит придется выбирать другую форму регистрации для своего дела — ИП или юридическое лицо.
- Найм сотрудников. Важное отличие, которое может препятствовать развитию вашей деятельности. Прием на работу помощников категорически запрещен для самозанятых.
- Соблюдение санитарных норм. Для некоторых видов деятельности важно полное соблюдение всех санитарных норм (например, для парикмахерских услуг). Поэтому всегда может приехать проверка. Впрочем, этот пункт важен для любого бизнеса.
В списке разрешенных видов деятельности — более 50 пунктов! Убедитесь, что ваша работа попадает в него. Расскажем о самых популярных видах работ/услуг:
- Продажа домашних животных (коты и собаки);
- Видеосъемка мероприятий;
- Актерская деятельность;
- Переводческие услуги;
- Озеленение территории;
- Услуги парикмахера, мастера по маникюру;
- Услуги репетитора;
- Услуги маляров и штукатуров;
- Предоставление услуг по уборке помещений;
- Услуги фотографа;
- Разработка ПО;
- Дизайн интерьеров.
- Ремонт одежды, часов, музыкальных инструментов и др.
Это лишь небольшая часть их списка разрешенных видов деятельности в 2022 году для самозанятых. С полным текстом Закона можно ознакомиться по этой ссылке (стр. 116-118), чтобы убедиться, что вам разрешена деятельность в качестве самозанятого.
Важно! Самозанятые могут работать не только с физическими лицами. Если услугами пользуется ИП или юридическое лицо, то самозанятым платить единый налог не требуется. Вторая сторона оформляет договор подряда и оплачивает издержки (подоходный налог). В иных случаях составление договоров между самозанятым и клиентов необязательно.
Перед тем, как обращаться в налоговый орган, необходимо убедиться, что вы имеете полное право стать на учет как самозанятый. Большинство граждан могут это сделать. Исключений не так много, но они есть, поэтому расскажем о главных из них.
Итак, вы не имеете право стать самозанятым, если:
- Для осуществления своей деятельности вам необходимо нанимать персонал, так как только ваших ресурсов недостаточно. Самозанятость не предполагает найм сотрудников, поэтому такой вариант исключен.
- Ваша будущая деятельность не входит в перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых. С ним вы можете ознакомиться в пункте «Чем могут заниматься самозанятые?».
- Вы не имеете вида на жительство (или гражданства) в Беларуси. Правда, здесь есть исключение. Иностранные граждане разово могут продать свои предметы искусства, мед, растения и тд. Ограничения по продажам также присутствуют (по количеству и срокам).
Перед тем, как становиться на учет в налоговые органы, обратите внимание, относитесь ли к категории граждан, которые могут претендовать на льготы по уплате единого налога.
- Скидку в размере 20% могут получить многодетные семьи, лица пенсионного возраста, а также инвалиды (либо родители с несовершеннолетним ребенком-инвалидом).
- На скидку в размере 45% могут претендовать граждане, которые единовременно попадают сразу под несколько различных категорий.
- Полностью освобождаются от налогов инвалиды (1 и 2 группа), у которых на попечении несовершеннолетние дети (либо студенты дневного отделения вуза).
Чтобы получить льготы по уплате налогов, необходимо предоставить все подтверждающие документы (об инвалидности или пенсионное удостоверение) в налоговый орган. Без них скидка вычтена не будет.
Подумать о своем будущем стоит уже сейчас, даже если вы молоды и полны сил. В конце 2018 года в законодательство были внесены изменения. У самозанятых появилась возможность рассчитывать на трудовую пенсию (ранее получали только социальную ��енсию). Для этого необходимо производить отчисления в Фонд социальной защиты и иметь трудовой стаж. Оплата производится один раз в год (не позднее 31 марта за прошедший год). Размер взноса — 29% от полученного дохода.
Вы сами вправе решать, стоит ли позаботиться о пенсии. Платежи вовсе не являются обязательными, поэтому производить их или нет — дело добровольное. Если вы все-таки хотите получать трудовую пенсию, то вот пошаговая инструкция, что необходимо для этого сделать самозанятым.
- Постановка на учет в Фонд социальной защиты населения (определяется по месту жительства).
- Ежегодная уплата страховых взносов (не позднее 31 марта за предыдущий год).
- Представление в орган Фонда документы персонифицированного учета.
После того, как самозанятые становятся на учет, происходят следующие шаги:
- Открывается индивидуальный лицевой счет, а также производится выдача свидетельства о гос. соц. страховании.
- Далее идет накопление на индивидуальном лицевом счете сведений о страховых взносах.
- На руки выдается выписка из индивидуального лицевого счета органам по труду занятости об уплаченных страховых взносах для начисления пенсии.
Важно! Трудовой стаж и заработок будет рассчитан исходя из оплачиваемых вами взносов. От дохода, который вы указываете в Фонде социальной защиты населения, будет во многом зависеть и размер пенсии.
Стоит обратить внимание на еще один немаловажный фактор. При подаче документов сумма вашего дохода не должна быть менее размера минимальной заработной платы в Беларуси. На данный момент она составляет 457 белорусских рублей.
Согласно проекту об изменениях, с 2023 года индивидуальные предприниматели и нотариусы, которые находятся на общей системе налогообложения, будут уплачивать подоходный налог в размере 20 % вместо 16 %.
Также планируют увеличить ставку, по которой взимается подоходный налог с физических лиц – нарушителей. Если раньше им начисляли 20 % от прибыли, полученной при незаконном осуществлении коммерческой деятельности, то с 2023 года ставку хотят поднять до 26 %.
Новая ставка будет применима к доходам физических лиц:
- начисленным в соответствии с законодательством налоговым органом, исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- в случае факта неуплаты в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- в случае регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата не осуществлялась.
Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.
Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.
Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:
- реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
- реализация котят, щенков и иных домашних животных;
- реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- услуги переводчиков;
- кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
- распиловка и колка дров, услуги грузчика;
- разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики,
- скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.
Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.
К таким видам деятельности предлагают отнести:
- техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по
- диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
- услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Что там с самозанятыми и налогом 10%
Применение упрощёнки для ИП, оказывающих услуги, запретили ещё с 2022 года, однако деятельность в области компьютерного программирования (подкласс 62010 ОКЭД) тогда на год внесли в список исключений. И вот пролонгированная для айтишников возможность платить налог по ставке 6% доживает последние недели. Что же дальше?На самом деле — непонятно.
Год назад Минфин продвигал новую форму работы для самозанятых — с уплатой налога на профессиональный доход. В Налоговый кодекс была добавлена новая, 40-я, глава — «Налог на профессиональный доход» — которая вступает в силу с 1 января 2023 года.
Согласно ей, профессиональный доход облагается ставкой 10%; доход свыше 60 000 BYN в год, полученный от белорусских организаций и (или) белорусских ИП, облагается по ставке 20%. Если же доход получен от физлиц и иностранных юрлиц, вне зависимости от его размера применяется ставка 10%. Сбор ФСЗН уже включён в эту ставку.
Последняя, 10-процентная, опция в теории идеально подходила для айтишников-ИП, работающих на иностранных заказчиков.
Но какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход? Перечень должен определить Совмин. Пока такого перечня нет.
Поэтому и уверенности, что разработчики ПО смогут воспользоваться режимом самозанятости с уплатой налога на профдоход, нет.
Более того, в среде юристов и налоговых консультантов поговаривают, что налог на профессиональный доход могут разрешить только для тех, кто работает с физлицами. Представить айтишников, разрабатывающих ПО для физлиц, довольно сложно.
Как бизнесу работать с физлицом на НПД
Юридические лица или ИП, которые получают услуги по договору подряда от физлиц на НПД, с суммы вознаграждения не исчисляют и не удерживают подоходный налог, согласно пп. 2.33 статьи 196 НК. Кроме того, не делают отчисления в Фонд социальной защиты населения, поскольку вознаграждения в рамках таких правоотношений не являются объектом для исчисления.
Министерство по налогам и сборам предупреждает плательщиков об исключении схем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Если организация заключает с физлицом на НПД договор подряда, при этом возникшие между ними отношения содержат признаки трудовых, то организации придется заплатить все зарплатные налоги, включая отчисления в ФСЗН и подоходный налог.
На сегодняшний день остается еще много вопросов в связи с глобальными изменениями. Уточнить информацию можно в налоговой инспекции или у налогового консультанта. В любом случае до начала деятельности рекомендуем детально разобраться во всех тонкостях и нюансах уплаты налога для вашего вида деятельности.