Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пять рекомендаций которые дадут уверенность в общении с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наша психика устойчива и инертна, поэтому глубинные изменения происходят медленно. Например, требуется несколько лет, чтобы восполнить структурные дефициты, чтобы человек изменил к себе отношение, научился быть к себе добрее, принимать себя и строить гармоничные отношения с другими людьми.
Ваши действия являются выражениями ваших чувств и эмоций. Это означает, прежде всего, то, что ваши чувства непременно отображаются вовне, даже если вам кажется, что это не так… Но верно и обратное.
Если вы начинающий профессионал и к тому же перфекционист, отсутствие однозначного ответа, добиваетесь ли вы целей или нет, способно породить сомнение в собственной ценности. Только с опытом приходит понимание, на что вы действительно можете влиять, и где стоит прочертить границы своей ответственности, и не играть роль Бога, отвечающего за все в этом мире (или бизнесе клиента).
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
В начале нашей деятельности мы делали для клиента базу знаний, которая должна была помочь владельцам генераторов проводить техобслуживание: менять масло и свечи, делать обкатку и т.д. Мы написали более четырехсот статей, привлекли трафик по запросам: «как заменить свечу в генераторе», «как сменить масло в генераторе».
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Сопротивляйтесь соблазну разговаривать так «как надо» или следовать попыткам притворяться. Перестаньте стараться быть совершенным. Сделайте глубокий вдох, расслабьтесь и говорите непринужденно, будто говорите с другом. Природная неповторимость – вот ваша цель.
II. Кто может быть представителем налогоплательщика Документальное подтверждение его полномочий Присутствие налогоплательщика при допросе сторонних свидетелей его хозяйственной деятельности.
Чем подтверждаются полномочия представителя, сопровождающего лицо, вызванное на допрос в налоговый орган?
Статьей 90 НК не ограничен перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать при допросе. Организация вправе направить на допрос в качестве сопровождающего штатного юриста или стороннего налогового консультанта (письмо ФНС от 17.08.2020 № ЕА-4-15/13203@). При этом наряду с юристом или адвокатом это может быть даже лицо, не имеющее юридического образования.
Не ограничены также права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного на допрос. (письма Минфина от 18.12.2020 № 03-02-08/111223, ФНС от 31.12.2013 № ЕД-4-2/23706@, от 30.10.2012 № АС-3-2/3920@, от 17.08.2020 № ЕА-4-15/13203@).
Тем не менее, несмотря на официальные разяснения ФНС РФ, налоговики «на местах» далеко не всегда озабочены соблюдением права налогоплательщика на квалифицированную юридическую помощь, гарантированную в части 1 статьи 48 Конституции РФ. В ход идут такие аргументы как нарушение налоговой тайны (ст. 102 НК) фактом присутствия на допросе посторонних либо контролеры придираются к неправильному, на их взгляд, оформлению полномочий представителя.
Зачастую налоговики требуют представить доверенность, причем оформленную нотариально. Однако ФНС подтвердила, что доверенность в данном случае не нужна: сопровождающий просто присутствует при допросе, он не является представителем налогоплательщика (письмо от 31.12.2013 № Д-4-2/23706@).
При этом отвечать на вопросы должен свидетель, а не сопровождающий его адвокат или юрист (письмо ФНС от 30.10.2012 № АС-3-2/3920@).Однако контролировать ход проведения допроса, соблюдения налоговыми инспекторами требований налогового законодательства, либо пресекать неправомерные действия инспектора и вносить замечания в протокол представитель вправе.
Адвокату доверенность также не требуется. Достаточно предъявить ордер, удостоверяющий его полномочия на исполнение определенных поручений доверителя!
В скандальном письме от 10 июля 2018 г. № ЕД‑4–15/13247@ «О профилактике нарушений налогового законодательства» ФНС России тоже попыталась подхватить тренд на ограничение прав налогоплательщика на юридическую помощь, указав одним из признаков «номинальных» лиц присутствие на допросе его представителей (адвокатов).
После обращения Федеральной палаты адвокатов РФ в Генпрокуратуру ФНС РФ все же скорректировала свою позицию. Письмом ФНС России от 21 сентября 2018 г. № ЕД‑4–15/18411@ этот негативный признак был исключен, при этом налоговики особо подчеркнули, что не ограничивают представителей и они по-прежнему могут сопровождать доверителей при визите в налоговую. Таким образом, налогоплательщик дополнительно может взять на вооружение данную официальную правовую позицию фискального органа.
Если же никакие аргументы из вышеперечисленных не действуют и чиновники категорически отказываются допускать представителя к участию в допросе, то обязательно заявляйте о переносе допроса на другой день. Но при этом требуйте, чтобы в повестке поставили отметку о том, что явились на допрос.
Если свидетель явился с представителем, которого не пустил налоговый орган, то это нужно отразить в качестве замечаний к протоколу (постановление 13 ААС от 25.03.2020 по делу №А56-108101/2019)
Раз уж речь зашла о том, кто вправе присутствовать при допросе и об объеме полномочий такого представителя, то нельзя оставить без внимания такой интересный и практически важный вопрос: может ли представитель налогоплательщика присутствовать на допросе стороннего свидетеля (например, его контрагента или работником организации — контрагента)?
Естественно, что вызов в налоговую инспекцию связан с подозрениями по уклонению от налогов. Насколько оправданы такие подозрения, зависит от конкретной ситуации. Если проанализировать те вопросы, которые задают во время беседы налоговые инспекторы, можно выделить группу основных, часто повторяющихся:
- Допрашиваемого, выступающего в роли свидетеля, могут спросить о знакомстве с руководством компании, предприятия, при каких обстоятельствах оно состоялось.
- Может быть задан вопрос о периоде работы в компании.
- Также налоговиков часто интересуют партнеры предприятия или фирмы, почему услугами конкретного контрагента они пользуются.
- Инспектора могут расспрашивать, какие обязанности в компании выполнял свидетель.
- Если он просто оказывал услуги или поставлял товар, то на каких основаниях, как это оплачивалось.
- Задаются вопросы и по оформлению различных документов, касающихся оплаты, например.
24 Марта 2020
ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года
Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается
ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая
Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ
Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ
18 Марта 2020
Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок
На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!
Существуют две противоположные позиции во взаимоотношениях предпринимателей (или их бухгалтеров) с налоговыми органами. Первую можно условно назвать оборонительной. Вторая позиция — наступательная. // 10.01.2011
Мы проанализировали возникающие типовые ошибки, допускаемые при этом общении, и предлагаем некоторые рекомендации по их устранению.
Подавляющее количество плательщиков налогов не знают правил, и поэтому государство, зачастую в лице сотрудников госорганов, пользуется этим. Плательщики попадают в нелепые ситуации по незнанию ситуации: что может сделать налоговая инспекция, а что не может; за что надо платить налог, а за что нет. Мы проанализировали возникающие типовые ошибки, допускаемые при этом общении, и предлагаем некоторые рекомендации по их устранению.
Здесь надо помнить, что истина прячется тем лучше, чем старательнее ее ищут методом проб и ошибок. Но истина часто приходит сама, когда выполняется правильная технологическая процедура.
При этом, если вы своим видом или тоном дадите работнику налоговой инспекции понять, что не считаете его равным себе партнером, не уважаете его, то рабочие взаимоотношения наладить не удастся. Поэтому надо развернуть технологию нападающего против самого нападающего.
Рекомендация 1: демонстрируйте лояльность и уверенность в своих силах, основываясь на законодательно закрепленных процедурах и полномочиях налоговых органов.
Ошибка 2 — предположение, что проще откупиться. Она может проявляться также в неготовности к общению по установленным правилам (процедурному общению). Собственно, эта ошибка является внешним проявлением определенного внутреннего страха перед налоговой.
Думается, что с налоговой инспекцией нужно строить партнерские отношения исключительно в деловом русле. В этом случае, по аналогии с партнерами по бизнесу, будет действовать принцип, по которому чем добросовестнее обе стороны выполняют свои обязанности, тем лучше они будут взаимодействовать и, соответственно, лучше друг к другу относиться.
Рекомендация 2: не надо бояться идти официальным путем, не стоит пытаться обойти регламент.
Если инспектор ошибется (даже не желая этого), последствия принятого вами решения на основе ошибочного мнения инспектора придется расхлебывать вам, а не ему. Поэтому следует подстраховать себя письменным ответом. С этой целью не постесняться сделать письменный запрос через канцелярию инспекции, сохранив для себя заверенную в канцелярии же копию.
В дальнейшем, если ответ окажется ошибочным, на этот документ можно будет ссылаться, как на документ налоговой инспекции. При этом обращаем внимание, что следование ошибочным ответам налоговой инспекции не избавит вас от налоговых санкций в случае неправильной уплаты налогов. Просто сам письменный запрос сокращает вероятность ошибочного ответа налоговиков (которые бывают сплошь и рядом).
Рекомендация 3: любое общение с налоговиками — через бумагу.
Таким образом, успех от общения с налоговыми контролерами определяется в основном осведомленностью об арсенале прав и багаже обязанностей налогоплательщика и вашей уверенностью в правильном выборе тактики в борьбе за свои налоговые интересы.
Существуют, конечно, официально оговоренные правила общения с сотрудниками подведомственных органов, но это не исключает возможности возникновения неофициальных отношений между государственными служащими и бизнесом. Но в первую очередь нужно, конечно, изучить те отношения, которые регулируются основными нормативными документами.
Существуют особенные нормы поведения служащих государственных органов, которые они обязаны принимать во внимание при контакте с гражданами и представителями каких-либо организаций. Был составлен свод законов, упорядочивающих поведение инспектора. Он носит название “налогового кодекса российской федерации”.
Если говорить более конкретно, то речь об ответственности должностных лиц и налоговых органов идет в пятой главе кодекса. Суть законов состоит в том, что налоговый инспектор работает для предпринимателя, а не наоборот. То есть, все спорные ситуации разрешаются в пользу налогоплательщика.
В первую очередь предприниматель должен рассмотреть решение налоговой службы, являющееся целью и предметом проверки.
Нужно сосредоточить внимание на том, чтобы своевременно устранить все указанные в документах недочеты. Также следует назначить ответственное лицо, которое будет контактировать с проверяющими и осуществлять инструктаж персонала. Важно предоставлять инспектором все необходимые документы, не предоставляя лишней информации.
Можно выполнить требование инспектора в предоставлении документов не сразу, исправляя какие-либо недочеты, однако не следует тянуть время: это будет воспринято, как попытка скрыть информацию или подделать документы, и послужит поводом для последующих обвинений.
Вступать в спор с представителями налоговой службы можно, а в некоторых случаях даже нужно, однако важно делать это с умом, грамотно и в соответствии с существующим законодательством.
Не запрещается по закону, и следить за нарушениями со стороны налоговых инспекторов, а значит, не стоит лениться фиксировать замеченные нарушения. В первую очередь, нужно выполнить проверку акта, ознакомившись со списком обнаруженных инспектором нарушений. Если какие-либо вызывают у вас сомнения, то вы вправе заявить об этом.
Однако делать это нужно крайне корректно. Не забывайте, налоговые инспекторы – тоже люди, то есть могут нервничать, раздражаться, а может просто иметь дурной характер. Это вполне может повлиять на процесс проверки и составление ими актов. Поэтому предпринимателю стоит постоянно следить за собой, быть доброжелательным и не давать поводов к возникновению конфликтов.
Правило 4: не бояться подавать в суд
Налоговики предпочитают знать руководителя компании в лицо. Поводов для знакомства может быть несколько, но самый распространенный — действия через отчетность. Инспекторы могут просто отказаться принимать документы у доверенного лица, так что сдавать отчеты придется руководителю лично. Отправка документов в электронном виде в этой ситуации не спасает: налогоплательщик получает уведомление о сбое в системе.
Еще один вариант пригласить руководителя в ИФНС — блокировка счета. Помните, такая мера является незаконной и что налоговиков можно призвать к ответу с требованием возмещения. Проценты за блокировку можно истребовать по суду. Если директор компании не ведется на уловки инспекторов, его могут вызвать в прокуратуру.
Бороться с неправомерными требованиями и пресекать незаконные действия ИФНС можно через суд. Решить проблему проще можно, придя в налоговую по первому требованию. Убедившись в том, что директор не номинальный, ИФНС, скорее всего, больше не станет применять подобных мер в отношении компании.
Общение с налоговиками
Непосредственное общение с налоговиками может быть как через телекоммуникационные каналы связи (направление официальных писем или запросов), так и лично при посещении отделения ИФНС.
При первом варианте правила и механизм общения аналогичен, как и при обычном документообороте. При втором варианте необходимо обратить внимание на следующие нюансы:
Одним из методов информационного взаимодействия с налоговиками является посещение их бесплатных семинаров, проводимых с целью раскрытия актуальной информации по вопросам бухгалтерского и налогового учета. Такая форма общения позволяет не только получить поддержку госорганов, но также ознакомиться с теоретическими и практическими материалами, которые в последующем можно будет применить при ведении деятельности компании.
Кроме того, в последнее время налоговики используют вебинары как метод предоставления информации налогоплательщикам. Данный вариант особенно удобен тем, что предполагает удаленный формат сотрудничества, то есть компания может получить информацию даже при нахождении в другом регионе.
- Самый лучший способ оценить свои силы по достоинству состоит в том, чтобы периодически в мыслях вспоминать те ситуации, когда вы с успехом справились с поставленной задачей, развивая уверенность в общении с клиентом.
Постарайтесь вернуться к успешному опыту в прошлом, например, такому, как удачная продажа дорогостоящего товара, спортивное достижение, счастливое детское воспоминание, и, словно на экране, мысленно его проиграйте, заново проживите этот момент. Вспомните любимые запахи и ароматы, ощущения или эмоции, которые вы испытывали в тот момент. И если в следующий раз вы опять почувствуете нагнетающее чувство страха, вернитесь к этим воспоминаниям и «посмотрите» их заново. Такое упражнение заставит вас развивать уверенность в общении с клиентом всякий раз, когда вы будете испытывать чувство страха.
- Не забывайте, что, несмотря на то, что ваш клиент может быть влиятельным, успешным и богатым, он, так же как и вы, имеет право на ошибку.
Добиться абсолютного успеха в жизни практически невозможно. Чем успешнее человек, тем сложнее у него жизнь, тем больше ошибок он совершил, и тем больше ударов ему было нанесено. После того, как вы осознаете, что ваш клиент такой же «смертный», как и вы, вам будет намного легче преодолеть ваши страхи.
- Постарайтесь узнать все, что в ваших силах, о потенциальном покупателе.
Если вы будете знать о нем какую-либо информацию, у него к вам будет больше уважения. Таким образом, вы вызовете у клиента добрые чувства по отношению к вам и к тому, чем вы занимаетесь. Когда вы увидите уважение со стороны своего заказчика, вы вырастете в собственных глазах.
- Очень важно иметь высокую самооценку и самоуважение, так как специалист по продажам, который обладает данными качествами, действует более эффективно, потому что ощущает свободу в своем деле.
Если вы попадаете в цель, когда пытаетесь удовлетворить потребности ваших клиентов, вы растете в своих собственных глазах. Это сказывается на эффективности вашей работы в лучшую сторону и в результате повышается самооценка. Менеджеры по продажам, у которых хорошо развито самоуважение, любят себя и ладят с собой. Такие люди преданы своей профессии, продукту, который они продают, и компании, в которой они работают. Чтобы сделать первый шаг и постараться преодолеть страх встречи с потенциальным клиентом, вам следует работать над уверенностью в самом себе и самооценкой.
- Когда вы научитесь фокусироваться на себе и этим повышать свою самооценку, вы поймете, что самые успешные менеджеры по продажам во время заключения сделок концентрируют все свое внимание на потенциальном покупателе.
Всем известно, что деньги являются единственной причиной заключения каких-либо сделок.
Профессия налогового инспектора
Налоговый инспектор — это очень специфичная профессия. В основном, эта работа связана с проведением проверок, ведением документации, анализом оплат налогоплательщиков и, конечно же, применением санкций в случае нарушений.
Данная работа довольно монотонная и однообразная, часто приходится засиживаться допоздна, чтобы успеть выполнить все поставленные задачи. В основном, я работаю с предприятиями и организациями, а вот мои коллеги чаще сталкиваются с обычными гражданами.
Налоговики распределяются по чинам. Существует 1, 2 и 3 ранг. Чем выше ранг, тем серьезнее и солиднее занимаемая должность. У меня 2 ранг, например. Ранг (или класс, как мы его называем) зависит от длительности работы в этой сфере и успешности. Если у человека есть лидерские качества, то он имеет больше шансов для повышения по карьерной лестнице. Некоторые начинают карьеру в небольшом городе, а уже через 10-15 лет становятся налоговиками в краевом центре.
Плюсы и минусы работы в налоговой
Налоговики выполняют очень важную роль для государства, помогают контролировать налогообложение и контролируют наполнение бюджета страны. Это способствует стабильности и налаженной работе государства. Еще один плюс — достаточно высокая заработная плата, особенно по сравнению с зарплатами других бюджетников. Считаю, что это оправдано, ведь ежедневно нам приходится выполнять большой объем работы, при этом быть сконцентрированными и внимательными к деталям. Также, мне нравится, что это достаточно стабильная работа, то есть работник налоговой сферы в течение своей рабочей деятельности накапливает стаж и повышается в звании. Это престижно, а в будущем дает возможность больше зарабатывать и надеяться на хорошие пенсионные выплаты.
Минусов в этой работе тоже немало:
1. Часто работа распределяется неравномерно. В обычные дни обязанностей много, но до конца рабочего дня можно успеть, а в периоды сдачи налоговой отчетности начинается коллапс, потому что работы просто очень много и ты ничего не успеваешь.
2. Никто не любит платить налоги, поэтому люди, приезжающие в налоговую, часто бывают не в духе и грубят. Это оставляет осадок на весь день.
3. От такой работы сложно абстрагироваться и дома. В голове постоянно крутятся отчеты и документация, а со временем работа становится большей частью твоей жизни.
Преимущества работы в налоговой
- Стабильность. Зарплата выдается всегда по графику, задержки происходят редко. Каждый день ждет спокойная, монотонная работа. Кабинеты оборудованы кондиционерами и системой отопления. Здания расположены в центральных районах. Руководство относится с уважением к ответственным подчиненным.
- Социальные гарантии. Работники налоговой службы не потеряют своей значимости и будут защищены со стороны государства. В организациях соблюдаются трудовые нормы, включая оплачиваемые больничные и регулярные 14 дней отпуска. Официальная зарплата позволяет претендовать на ипотеку. Предусмотрены различные денежные бонусы по выслуге лет. Все государственные, праздничные дни являются выходными, включая длительные новогодние каникулы.
- Возможность устроиться без опыта. Налоговая станет отличным стартом в должности для недавних выпускников. При трудоустройстве ценятся дипломы экономистов и юристов. В современных реалиях, не везде так просто возьмут молодого сотрудника. Студенты старших курсов имеют возможность прохождения практики.
- Дальнейшее трудоустройство. Квалифицированные инспекторы не останутся без работы. Опыт, приобретенный в налоговой службе, ценится частными компаниями. Если решите продолжить трудиться на государство, то и с этим не возникнет затруднений.
- Личное саморазвитие. Аналитика является неотъемлемой частью госслужбы. Вы должны быть в курсе изменений налогового законодательства. Знание права и экономики – одно из самых востребованных качеств, которое поможет не только на работе, но и в личной жизни. Ежедневно вам предстоит изучение большого объема полезной информации.
Электронный документооборот
В связи с развитием информационных технологий взаимодействие налогоплательщиков с налоговой инспекцией заметно упростилось. Теперь для отправки документов или отчетности предлагается использовать телекоммуникационные каналы связи. С их помощью можно не только быстро представить документы, но также иметь подтверждение, что они получены сотрудниками ИФНС.
В сервисе 1С:Отчетность бухгалтер после отправки отчетности получает извещение о получении электронного документа органом, принимающим отчетность. Если вдруг случается, что отправленный вами документ не соответствует каким-либо требованиям вам в течении 8 часов придет уведомление об отказе в принятии документа.
Необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с законодательством некоторые виды отчетности нужно передавать только посредством ТКС, например, декларации по НДС. Кроме того, подавать отчетность в электронном виде необходимо тем компаниям, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила более 100 чел. (в некоторых случаях — более 25 чел.).
При организации электронного документооборота документы, направляемые в ИФНС, могут быть трех видов:
- созданные средствами программного обеспечения и выгруженные в цифровом виде;
- созданные в бумажном виде и в последующем отсканированные в электронный формат;
- созданные непосредственно через программное обеспечение, необходимое для организации электронного документооборота.
В любом случае при их подаче налогоплательщик должен использовать усиленную квалифицированную электронную подпись.
Оборот дорогостоящих товаров порой позволяет обеспечить скрытую передачу денежных средств и направлять их на реализацию незаконных, в том числе с точки зрения уголовного права, целей.
Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ обязывает информировать органы Росфинмониторинга о сделках граждан с объектами недвижимости, ювелирными изделиями, автомобилями и ценными бумагами независимо от того, являются они продавцами или покупателями. Однако следует заметить, что данный вид контроля напрямую не относится к налоговым правоотношениям.
Обратите внимание
По мнению некоторых юристов, если рассмотреть каждый отдельный случай приглашения физического лица для дачи объяснений в налоговый орган, выяснится, что причиной является не реализация ФНС давно отмененных полномочий, а выяснение обстоятельств, регулируемых иной сферой законодательства.
Другие напоминают, что в ФНС уже давно попадают все данные от ГИБДД и Росреестра о покупках недвижимости и авто. Кроме того, банки в автоматическом режиме шлют налоговикам свою отчетность о крупных транзакциях, и если траты гражданина превышают его задекларированные доходы, то основания для вопросов есть.
Закон разрешает ФНС запросить документы и уточнить декларации, и, хотя все можно потребовать дистанционно, некоторые территориальные подразделения предпочитают личное общение с налогоплательщиком. Расчет на то, что так проще выявить нестыковки, особенно если у инспектора есть подозрения о наличии у человека незадекларированных доходов.