Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагается ли налогом социальная выплата на погребение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не зависимо от формы собственности предприятия (организации) нормативными актами местного действия может быть закреплено корреспондирующее право работника и работодателя на запрос и выплату материальной помощи.
Пособие На Погребение Какой Налог Уменьшает
При этом согласно п. 2 ст. 10 Закона 8-ФЗ выплата социального пособия на погребение производится в день обращения на основании справки о смерти организацией (иным работодателем), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или иному члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего.
Социальное пособие на погребение является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 1.4. Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», далее — Закон N 255-ФЗ).
Обязательная ли это выплата?
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.
Материальная помощь на похороны человека , ее виды
Смерть человека всегда является стрессом не только для его родственников и друзей, но и для работодателя. который теряет работника. Для увеличения своего престижа и репутационной составляющей, многие работодатели предусматривают проведение похорон своих умерших сотрудников либо компенсацию затрат на такие похороны родственникам. Поэтому в таких организациях предусмотрены правила осуществления выплат, направленных на компенсацию расходов в связи со смертью сотрудника. либо такие условия и обязательства могут быть прописаны в трудовом договоре или контракте.
На законодательном уровне, материальная помощь или компенсация затрат с предприятия-работодателя усопшего не предусмотрена. Связано это с тем, что работодатель не обязан, а лишь имеет право осуществить такую меру поддержки своим сотрудникам. Как мы указали выше, такие выплаты, их размер и порядок получения регулируются внутренними актами предприятия или организации.
Материальная помощь на погребение может быть представлена в нескольких видах:
- в случае смерти самого сотрудника;
- при смерти его близких родственников.
В зависимости от характера представляемой компенсации, можно выделить также:
- денежные выплаты;
- помощь иного рода (предоставление помещений, организация поминального банкета и др.).
Если материальная помощь на погребение по каким-либо причинам признаётся налогооблагаемой, например, если она не единовременная и составляет более 4000 рублей, то налогоплательщиком является получатель. Физическое лицо в этом случае должно платить НДФЛ по ставке 13% или 30%, если не является резидентом РФ. НДФЛ рассчитывается как произведение дополнительной помощи и соответствующей ставки.
Объект обложения возникает и у работодателя, осуществившего такую выплату (подпункт 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ). При этом с суммы дополнительной помощи будет взиматься:
Если у граждан не облагается доход в виде помощи на погребение и в случае получения выплаты от собственного работодателя, и в случае получения от работодателя умершего члена семьи, то предприятие освобождается от уплаты взносов только в отношении помощи, оказанной своим сотрудникам. Соответственно, по алгоритму, указанному выше, будет облагаться и помощь, оказанная родственникам погибшего работника.
Матпомощь на похороны родственника: общие положения
Обобщенного понятия материальной помощи действующая законодательная база не содержит, относя это явление к социально-экономической категории (ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения», утв. приказом Росстандарта от 30.12.2005 № 532-ст).
Между тем порядок оказания денежной поддержки определен законодательно.
Соответственно, процессу финансовой помощи нуждающимся можно дать следующее определение: это система материального участия в жизни граждан, попавших в нестандартные жизненные ситуации, требующие дополнительных, зачастую значительных средств.
Основания финансового участия в жизни граждан, попавших в сложные ситуации, различны. Среди них материальные потери и моральные страдания из-за:
- природных катаклизмов и бедствий;
- террористических атак;
- затратного лечения;
- смерти близких.
Мат помощь на похороны мужа облагается ндфл
Однако нужно понимать, что единовременной признают материальную помощь лишь в том случае, если ее предоставили за отчетный налоговый период на определенную цель только один раз.
Таким образом, если указанную выплату предоставили дважды за год, то во второй раз налог на доход физлица необходимо снимать. При этом, если речь идет о смерти разных близких родственников, даже когда между этими событиями прошло менее года, они не рассматриваются как один и тот же повод.
Здесь НДФЛ не удерживается. Сроки выплаты Законодательство этот момент никак не регулирует. Так получилось из-за того, что материальная помощь не причислена к обязательным выплатам. Поэтому сроки обычно указываются в разного рода локальных нормативных актах, действующих на конкретном предприятии.
Между тем в приказе, изданном по этому случаю, необходимо обязательно указывать период, в течение которого выплата будет произведена.
Порядок получения помощи
В наступившем 2017 были внесены изменения в законодательство, которые коснулись налогообложения матпомощи. Предоставление помощи производится только по письменному заявлению работника, а также на основании решения работодателя. К тому же необходимо документально подтвердить то, что обстоятельства, указанные в заявлении, произошли.
В определенных случаях матпомощь могут получить члены семьи работника, на что также нужно документальное подтверждение.
В статье 270 Налогового кодекса говорится о том, что работодатели не могут вычитать матпомощь работникам из налога на прибыль. Однако имеются ограничения:
- когда помощь связана с тем, что сотрудник выполняет свои трудовые обязанности, к примеру, выплаты в случае травм на производстве, помощь к отпуску и т.п. – такие выплаты вычитаются из налоговой базы;
- когда средства выделены на нужды, носящие социальный характер, такие как бедствие, смерть или рождение – не вычитаются.
Документы на предоставление материальной помощи
Касательно материальной помощи, налогообложение 2016 не уточняет, должен ли работодатель запрашивать справки с места работы другого родителя, подтверждающие выплаты материальной помощи на данного ребенка. Однако многие подстраховываются. Это объясняется тем, что именно на работодателе лежит ответственность за правильное исчисление налогов государству.
В общем случае работник должен написать заявление на имя директора или бухгалтера, иногда на имя председателя профсоюзной организации. Ответственное за выписывание материальной помощи лицо зависит от внутренних документов организации. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении ребенка, на которого и просят определенную сумму. Также, по требованию, нужно представить справку от другого родителя. Сумма выплаты на месте работы одного работника зависит от Коллективного договора.
Какими налогами облагается материальная помощь на погребение
За год не облагается сумма материальной помощи 4000 рублей 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; А также согласно пункта 8 статьи 217 главы 23 НДФЛ НК РФ 8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты; работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи; налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации; налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти; налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты; работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 ТЫСЯЧ рублей на каждого ребенка; Положения настоящего пункта применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме;
По общему правилу заработная плата облагается страховыми взносами в полном объеме с учетом всех выплат (включая компенсационные и стимулирующие). Основанием служат абз. 12, 13 ст. 3, п. 3 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184) (далее — Правила начисления, учета и расходования средств). Следовательно, если зарплата ваших работников состоит не только из должностного оклада, но также из различных доплат, надбавок, премий и других подобных выплат, которые зафиксированы в трудовом договоре, то вы должны со всех этих сумм платить страховые взносы. В соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ премии, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, не облагаются единым социальным налогом. Премии к юбилейным датам не облагаются подоходным налогом , если они не превышают 150 базовых величин. Но обратите внимание на условие: если премия к юбилейной дате одновременно является выплатой за выполнение трудовых обязанностей (в таких случаях в приказе оговорены два условия премирования: юбилейная дата и, например, высокие показатели в труде), то она подлежит обложению подоходным налогом как любая премия, которую мы получаем за выполнение своих трудовых обязанностей. Из интернет-форума: Облагается ли премия налогом ? лисяка 17.01.2007, 02:27 ИП совмещает ЕНВД и ОСНО (розничная торговля и опт). За плодотворное сотрудничество фирма-поставщик перевела премию на расчетный счет в размере 150 тыс. рублей. Какими налогами должна облагаться эта сумма и как ее учитывать? plush-31 17.01.2007, 10:56 Это относится к внереализационным доходам. Данная премия облагается налогом на прибыль 24 %. Dmitriy01 17.01.2007, 12:18 Это относится к внереализационным доходам. Данная премия облагается налогом на прибыль 24 %. КАКИЕ 24 % — ЭТО ЖЕ НЕ ОРГАНИЗАЦИЯ А ИП. ИП совмещает ЕНВД и ОСНО (розничная торговля и опт). За плодотворное сотрудничество фирма-поставщик перевела премию на расчетный счет в размере 150 тыс. рублей. Какими налогами должна облагаться эта сумма и как ее учитывать? Определите четко за исполнение каких договоров производится выплата премии . Если возможно составить договор, что выплаченная премия относится полностью к ЕНВД — замечательно, облагать не будите! В противном случае выбирайте методику и делите в на относящиеся к ЕНВД и ОСНО. Как правило делят пропорционально выручке по видам деятельности. Ту часть которая относится к ОСНО включаете в базу по НДФЛ 13 %.
На музей оформили завещание, чтобы передать большую коллекцию картин. Завещатели назначили доверенное лицо. Нотариус утверждает, что это доверенное лицо должно будет (после оформления наследства) получить некое вознаграждение. Насколько это законно? Какова сумма вознаграждения? Обязательно ли в денежном эквиваленте или можно в качестве вознаграждения передать картину? Возможно, в завещании стоит сразу оговорить, что одна из завещанных картин переходит доверенному лицу?
Валентина Васильевна, директор Харьковского художественного музея
В соответствии с действующим законодательством Украины, средства, которые предоставляются как помощь на погребение, действительно не облагаются налогом, но лишь в том случае, если они не превышают 1480 грн. (Данная сумма рассчитывается исходя из двойного размера суммы, которая приравнивается к сумме месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного налогового года (по состоянию на 01.01.2021 г. данная сумма составляла 525 грн.), умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен).
В том случае, если предоставленная материальная помощь на погребение превышает указанную выше сумму, она подлежит налогообложению в размере 15%.
Следовательно, если предоставленная заводом ХТЗ материальная помощь на погребение умершего сотрудника превышала 1480 грн., она действительно подлежала налогообложению в указанном размере.
Банк экспертных заключений
Социальное пособие на погребение в связи со смертью работника выплачивается за счет средств Фонда социального страхования супруге, родственникам, законному представителю умершего или иному лицу, осуществившему погребение за счет собственных средств (ст. 1.3- 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле»).
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет
Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.
Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.
Как получить гробовые деньги
Оформить и получить гробовые деньги можно в разных государственных и негосударственных инстанциях. Место выдачи зависит от нескольких факторов:
- был человек безработным или официально трудоустроенным;
- получал ли пенсию;
- имел ли отношение к военнослужащим.
Выдачей денег для погребения занимаются:
- ПФР. Если умерший получал пенсионное обеспечение, обратившемуся будут выданы неполученный доход и погребальное пособие.
- Органы социальной защиты населения. Занимаются оформлением выплат по нетрудоустроенным гражданам, которые в то же время не получали государственную пенсию.
- Органы ФСС. Перечисляют деньги, если усопший на момент кончины был зарегистрирован страхователем.
- Работодатель. Государство перечисляет средства на счет нанимателя, а тот передает их занимающимся погребением людям.
Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет
Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.
Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.