Формы налогообложения для ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формы налогообложения для ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

   К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

   • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
   • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

   Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

   Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

   Читать статью Открыть ИП самостоятельно

   Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

   Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

   Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

   Какие налоги придется платить:

   • 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
   • 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
   • Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
   • Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

   Преимущества ОСНО

   • Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
   • У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
   • Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
   • При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
   • Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
   • Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

   Недостатки ОСНО:

   1. Сложное и полное налогообложение;
   2. Необходимость ведения бухгалтерского учета;
   3. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
   4. Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

   Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

   Ограничения НПД:

   • Доход до 2,4 млн рублей в год;
   • Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
   • Нельзя работать по агентским договорам;
   • Нельзя перепродавать чужие товары;
   • Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

   Какие налоги придется платить:

   Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

   Преимущества НПД:

   • Не нужно платить страховые взносы.
   • Максимально упрощенная отчетность.
   • Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
   • Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».

   Недостатки НПД:

   • Невозможность нанимать сотрудников.
   • Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.

   Новый налоговый спецрежим для ИП

   ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.

   Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.

   АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.

   При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.

   Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:

   • предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
   • расчет налогов будет осуществляться ФНС;
   • НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.

   Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.

   Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.

   Налоговые каникулы для ИП

   Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.

   Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:

   • Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
   • ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
   • ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.

   ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:

   • от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
   • от сдачи декларации по УСН;
   • от уплаты других налогов и страховых взносов.

   Уведомление не требуется.

   Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!

   Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

   Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

   Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

   ИП на НПД платит такие налоги:

   • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
   • 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

   Какая система налогообложения выгоднее для ИП

   ОСНО — это самый сложный учёт и самые высокие обязательные платежи. Его обычно используют те предприниматели, которые не могут воспользоваться спецрежимами из-за крупных масштабов бизнеса или вида деятельности.

   Далее для большинства предпринимателей остается выбор между тремя вариантами

   1. УСН «Доходы».
   2. УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

   Рассматривать ЕСХН не имеет смысла, поскольку этот режим подходит для очень ограниченного круга бизнесменов.

   Использовать УСН «Доходы минус расходы» выгодно тем предпринимателям, которые могут подтвердить расходы в размере 60-70% от выручки и более.

   Если же расходы невелики, то нужно выбирать между УСН «Доходы» и ПСН. На выбор здесь влияют следующие факторы

   1. Вид деятельности — для ПСН предусмотрен перечень разрешённых видов: торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства. Если предприниматель занимается чем-либо другим, то для него остается только УСН.

   2. Масштаб бизнеса. Для ПСН установлены более жёсткие ограничения по выручке и численности, чем для «упрощёнки»: 60 млн руб. в год вместо 150 млн и 15 сотрудников вместо 100. Также для патентной системы ограничена площадь магазина или кафе — до 150 кв.м.

   3. Налоговые ставки. Здесь универсального критерия для выбора нет. Ставка по УСН «Доходы» может в разных регионах составлять от 1% до 6%. Также в разы может отличаться и потенциальный доход для расчета ПСН. Поэтому в каждом регионе предприниматель будет по-разному определять для себя наиболее выгодную налоговую систему.

   Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

   В 2021 году в России отменили спецрежим ЕНВД. Предприниматели, которые не выбрали ни один другой специальный режим, были автоматически переведены на общую систему налогообложения.

   В Минфине пояснили, что ЕНВД перестал отвечать своим целям, так как ранее его ввели в условиях отсутствия контроля за реальными доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и, как следствие, отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой базы.

   Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

   «Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

   • Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
   • Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
   • Торгуйте онлайн: интеграция с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
   • Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
   • Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

   ИП на ОСНО уехал из РФ и стал нерезидентом РФ как платить налоги?

   В IT-сфере ситуация редкая, но раз пишу FAQ распишу и эту ситуацию:

   ИП на ОСНО платит следующие налоги: Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), страховые взносы за себя.

   Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставкам 13% / 15%, налоговые нерезиденты РФ по ставе 30%, соответственно, когда такой ИП на ОСНО в эмиграции станет налоговым нерезидентом РФ, уйти от налога НДФЛ 30% в РФ будет невозможно.

   Оптимальное решение, открыть ООО в РФ, перевести деятельность ИП на ОСНО, в периметр деятельности юридического лица РФ, при этом ИП как физическое лицо, может стать учредителем в таком ООО впоследствии получать прибыль после распределения дивидендов, в том числе применять к таким дивидендам соглашения об избежании двойного налогообложения СИДН, в случае приобретения налогового статуса в иной юрисдикции, хотя сейчас в РФ по-прежнему действуют ограничения на вывод прибыли полученной по дивидендам за пределы РФ, но такие ограничения не являются императивными и могут быть довольно просто преодолены.

   Чем кассы Лайтбокс удобны при составлении налоговой отчетности

   Кассы Лайтбокс интегрированы с бухгалтерским сервисом «Мое дело».

   Чем удобен этот сервис:

   • Касса автоматически передает в сервис данные о продажах и поступлении товаров и избавляет от необходимости ручного введения данных;

   • Программа “Мое дело” автоматизирует составление первичных документов;

   • Автоматически рассчитывает налоги и отправляет электронные отчеты в ФНС;

   • Отправляет платежные документы в банк и выгружает банковские выписки;

   • Ведет расчет больничных и отпускных;

   • Анализирует финансовые показатели торговой точки;

   • Автоматически составляет налоговой отчетность: налоги, декларации, исчисление налогов, отчет о прибылях и убытках, расчеты с сотрудниками, бухгалтерский баланс;

   Работа с кассами Лайтбокс обеспечит вам:

   • экономию на услугах бухгалтера и поездках в налоговые органы — декларации и расчеты с сотрудниками формируются непосредственно в сервисе;

   • защиту от штрафов. Отчеты формируются автоматически, необходимости в ручном вводе нет, а значит, исключена вероятность ошибки;

   • возможность проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами по сокращению налогов в рамках налогового кодекса;

   • техподдержку 24/7, если у вас появятся вопросы по работе с сервисом.

   Страховые взносы ИП «за себя»

   Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи), даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Исключение – налоговые режимы НПД и АУСН, где взносы за себя платить не надо.

   В течение 2023 года предпринимателю необходимо оплатить взносы:

   На пенсионное страхование	На медицинское страхование	Итого
   36 723 руб.	9 119 руб.	45 842 руб.

   Как выбрать систему налогообложения для ИП

   Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

   Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

   Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

   Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

   Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

   Выбираем лучший режим

   Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

   Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

   Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

   • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
   • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
   • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
   • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

   Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

   Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

   • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
   • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
   • Типа системы, которую применяют партнеры;
   • Надобности в экспорте и импорте;
   • Площади торгового зала для розничной торговли;
   • Площади зала обслуживания для общепита;
   • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
   • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

   Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

   • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
   • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
   • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
   • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.
   
   

   Похожие записи:

   • Налог на авто для многодетных семей в Москве в 2023 году
   • Строительство на землях КФХ в 2023 году
   • Самовольная вырубка деревьев на придомовой территории