Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается кем». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В компаниях процессы, связанные с движением наличных средств, организованы по-разному. В одних организациях деньги поступают в кассу и не тратятся, а в других – расходуются в больших объёмах (например, чтобы погасить задолженность перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита кассы происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
Формулы для расчёта лимита кассы в 2023 году
ЦБ РФ предлагает две формулы для расчёта кассовых ограничений:
- расчёт лимита на основе поступления наличных средств;
- расчёт лимита на основе расхода наличных средств.
Лимит кассы на 2022 год: образец приказа с приложением расчета
Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.
Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.
Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2022 год.
Скачать приказ бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
- Скачать бланк счета-фактуры
- Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.
Нарушение лимита кассы: ответственность
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
Лимит кассы в 1С 8.3: где найти и как настроить
Если предприятие использует программное обеспечение 1С, то после расчета допустимой величины остаточной суммы денежных средств в кассе необходимо отобразить ее значение в программе.
Лимит кассы в 1С версии 8.3 устанавливается в графе «Организации», находится в главном меню пункта «Настройка». После двойного клика откроется окно, в котором следует выбрать ссылку «Лимит остатка кассы» и создать запись.
В соответствующих полях указать дату начала применения ограничений и допустимый остаток, сохранить запись.
При изменениях величин рекомендовано создавать новую запись.
Все установленные внутренними документами нормы должны строго соблюдаться, так как за превышение лимитированной суммы или несоблюдение периода инкассации законодательством предусмотрены штрафные санкции.
Для должностного лица размер взысканий составляет 4—5 тыс. руб., а для предприятия — 40—50 тыс. рублей.
Кто должен соблюдать лимит кассы
Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.
Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.
Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.
Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.
При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.
Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.
Порядок составления приказа лимита кассы
Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:
- Дату выхода приказа;
- Сумма установленного лимита;
- Метод и порядок расчета лимитной сумме;
- Если необходимо отменить приказ указать нужно дату и номер документа предыдущего приказа;
Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:
ООО « Спектр»
Приказ № 32 от 20.09.2017
«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»
Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.
Приказываю:
- Принять установленным на 4 квартал 2017 года лимит кассы в размере 670,345 (Шестьсот семьдесят тысяч триста сорок пять) рублей на основании данных 4 квартала 2015 года;
- Установить период инкассации ОАО «Российской строй»:2 раза в 5 рабочих дней;
- Признать не действительным приказ «Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе» № 15 от 20.05.2017 года;
- Ответственным за соблюдением лимита денежных средств назначается кассир, который будет обязан проверять суммы в кассе в конце рабочего дня.
В соответствии с правилами, установленными в соответствующих разделах финансового законодательства России, каждая компания должна осуществлять самостоятельные вычисления предельно допустимых значений и сумм, оставляемых в кассовых аппаратах по истечении рабочего дня. Причем правительство предложило две основные формулы, доступные для задействования при сопутствующих пересчетах. Они варьируются в зависимости от таких показателей как:
- объем поступлений — выручка поступает регулярно, а деньги поступают от клиентов в наличном формате;
- общая масса выдачи — у торговой точки нет ежедневной прибыли, но фирма характеризуется, в том числе и потребностью в регулярной оплате разных услуг и рабочих операций.
Как уже говорилось ранее, понятие о том, как рассчитывается лимит кассы в организации, прописано в Указании ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Данный правоприменительный документ включает в себя исчерпывающие сведения обо всех рассматриваемых в рамках материала процедурах.
Ведение кассовых операций
В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).
Кассовые документы могут оформлять:
- Главные бухгалтера, бухгалтера, или др. должностное лицо, с которым заключен договор на ведение бухучета, а также руководители (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
- Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем), а также кассиром.
- Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей уполномоченных лиц.
Что будет, если лимит кассы не установлен
Если нет документа (приказа), подтверждающего его официальное установление для субъекта, то вся выручка (наличность), находящаяся в кассе на момент проверки, будет считаться сверхнормативной. Представитель банка или налоговый работник, обнаруживший нарушение по части превышения лимита, фиксирует факт нарушения в соответствующем документе, после чего передает его в ИФНС. На ее основании выносится постановлении о нарушении и налагается штраф. Для должностного лица он предусмотрен до 5 тысяч рублей, для организации – до 50 тысяч рублей.
Не является нарушением хранение в кассе без установленного лимита денежной наличности, предусмотренной для выплаты зарплаты, пособия. Главное – уложиться с выдачей в трехдневный срок, начиная с дня получения денег в банке.
При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита
Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году. Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций. Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.
Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода. Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств. В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.
Расчет лимита исходя из объема выручки
Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:
В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям — как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример
ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).
Формулы расчёта лимита кассы предприятия
Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.
В первом случае норма кассовых остатков считается так:
где L – размер лимита,
V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;
P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);
N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).
Вторая формула выглядит как
где L – лимит наличных денег в кассе,
R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;
P – расчётный период;
N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).
Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.
Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.
Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:
4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.
Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).
Второй пример:
ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия — с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:
560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.
И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.
Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.
Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году
За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Подробнее об этом см. в материале .
Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.
ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.