Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение НДФЛ при покупке дачи в 2023 году изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.
Какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры
Введение нового упрощенного порядка не отменяет возможности воспользоваться имущественным вычетом по старым правилам. Для этого потребуется собрать пакет документов:
- Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
- Документ о собственности – выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать онлайн на сайте или в приложении ЕГРН.Реестр. Это самый удобный и быстрый способ.
Когда можно получить вычет за проценты
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2020 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2023-м. Право на имущественный вычет возникает с 2024 года, но все уплаченные с 2020 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2023 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2024-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2023 году вы можете подать заявление на вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2023 году, сделать это он сможет до конца 2027 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2027 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.
Вычет по процентам в браке
Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит. Собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.
«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.
Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.
Ответы на часто задаваемые вопросы по налоговому вычету по НДФЛ
Вопрос №1: Можно ли зарегистрировать недвижимость, находящуюся на дачном участке земли как жилую, чтобы получить законный налоговый вычет?
Допустимый вариант, но дом при этом должен иметь соответствующие признаки жилого (электричество, водоснабжение и т. п.). По ст.15 ЖК РФ, жилым называется изолированное помещение, которое в действительности пригодно для регулярного проживания, соответствует сантехническим нормам и требованиям российских законов. Когда у строения будет назначение жилое, тогда его собственник будет вправе получить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ).
Вопрос №2: Полагается ли вычет при приобретении участка земли с незарегистрированным жилым домом после оформления этого дома на покупателя?
Нет, так как отсутствует документ, подтверждающий покупку дома.
Вопрос №3: Можно ли получить возврат налога, если на купленном под ИЖС участке в 2010 г. дом был построен только в 2011 г.?
Можно, вычет оформляется после окончания строительства и получения всех правоустанавливающих собственность документов. Сумму вычета составляют подтвержденные документально расходы на строительство.
Вопрос №4: Как лучше оформить дачу при покупке для признания права на льготу, если цена земли и жилого дома по отдельности превышает 2 млн руб.?
Оптимальный вариант – оформить на одного человека дом, на второго участок. Тогда каждый из новых владельцев указанных объектов сможет получить сумму вычета.
Вопрос №5: Можно ли претендовать на возврат денег, если дача приобреталась в ипотеку?
Можно, если единая сумма с учетом процентов по ипотеке не превышает установленного максимума.
Какими способами можно вернуть НДФЛ с покупки земельного участка
Вернуть налог можно на следующий год после сделки купли и продажи земли. Для этого потребуется:
-
Полно и корректно подать информацию в налоговой декларации 3-НДФЛ.
-
Получить справку 2-НДФЛ у работодателя. Она служит подтверждением оплаты налога, который перечислялся в бюджет НДФЛ.
-
Подготовить пакет документов: о праве собственности на землю, дом, о подтверждении расходов на постройку.
Затем нужно пойти в ближайший налоговый орган, либо в офис многофункционального центра, взяв с собой документы. Примерно в течение 3-4 месяцев налоговая инспекция будет проверять их. При успешном завершении деньги отправятся на расчётный счёт.
Получение налогового вычета при покупке участка доступно у работодателя. После регистрации сделки с недвижимостью порядок действий следующий:
-
Составить заявление на получение уведомления налогового органа о том, что заявителю положен вычет.
-
Подготовить пакет документов, который будет рассмотрен ниже.
-
Прийти в Налоговую по месту жительства, принести копии и подлинники документов, заявление.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
Кто имеет право на имущественный вычет
Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления возврата. Для этого необходимо:
- быть резидентом РФ, то есть проживать в России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд;
- иметь доход, с которого уплачивается 13% или 15% НДФЛ.
С 2021 г. изменился перечень доходов, по которым разрешается оформлять вычет НДФЛ. Такими доходами могут быть:
|
№ |
Вид доходов |
|
1. |
Оплата по трудовому договору или договору ГПХ |
|
2. |
Оплата за оказание услуг |
|
3. |
Доход от сдачи в аренду квартиры |
|
4. |
Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ) |
|
5. |
Некоторые другие доходы |
Кто может получить налоговый вычет при покупке дачи
Вернуть средства из государственного бюджета может каждый резидент, кто официально трудоустроен. Все потому, что при оформлении вычета заявитель должен представить справку с места работы, где тот устроен в соответствии с Трудовым кодексом.
Нюансы получения:
- вычет предоставляется всего один раз в жизни, при этом не имеет значения, сколько недвижимости приобрел заявитель за всю жизнь;
- гражданин может обращаться за вычетом даже спустя 10 лет после покупки дачи;
- суммировать все купленные объекты недвижимости нельзя между собой. Средства возвращаются только исходя из одной свершенной сделки;
- вычет не может запросить продавец объекта, так как он уплачивал НДФЛ от стоимости своего жилья. А также вернуть средства не смогут третьи лица, которые либо прописаны в объекте, либо просто проживают на иждивении. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе запросить правоустанавливающие документы на дачу;
- средства не могут быть возвращены несовершеннолетним лицам. При этом исключаются случаи, когда дачей владеет единственный собственник, не достигший совершеннолетия, а по достижению 18-летнего возраста он может запросить вычет на законных правах;
- для получения средств не учитываются никакие льготные категории. То есть ни матери-одиночки, ни многодетные семьи, ни пенсионеры с инвалидами не обладают преимущественным правом на возврат внесенных денег.
Как вернуть НДФЛ с покупки участка?
Какую сумму можно вернуть после покупки участка и как это сделать?
Покупатель располагает возможностью возместить однократный налоговый вычет, когда он приобретает участок земли с уже имеющимся на нем жилым домом или когда он строит свой дом на купленном участке. Статьи 220 и 221.1 Налогового Кодекса РФ разъясняют процедуру возмещения налога.
Возврат НДФЛ за приобретение земельного участка даётся, когда человек приобрёл землю и дом как на свои средства, так и на заёмные. Во втором случае налогоплательщику возмещаются деньги за погашение процентов. В договоре с кредитной организацией требуется указать релевантную цель займа.
Вычет нельзя получить, когда участок предполагается использовать для назначения, отличного от строительства жилья, например, для ведения садоводства без дома, организации мастерской, склада.
Ответы на распространенные вопросы про возврат налога при покупке земельного участка без дома
Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, если я приобрел землю у своей супруги?
Ответ: Такая сделка признается совершенной между взаимозависимыми лицами, то есть деньги все равно останутся в семье. А значит, на возврат НДФЛ претендовать нельзя во избежание неоправданного обогащения.
Вопрос №2: Как скоро будет произведен возврат налога при покупке земельного участка без дома?
Ответ: На практике данная процедура занимает полгода. Если в налоговой службе будет проводиться камеральная проверка, наверняка придется ждать именно 6 месяцев. Бывает, что вопрос решается за 4 месяца. Грамотное заполнение заявления и наличие всех необходимых документов существенно сократит срок ожидания.
На каких условиях предоставляется вычет при продаже дачи?
Право получения вычета при продаже дачи, величина выплат, условия и способы их получения регулируются ст. 220, п.1, 2 и 3 НК РФ. Таким образом, граждане России могут воспользоваться следующими правами:
| Условия признания права на льготирование | Вид льготного вычета и его максимальный предел |
| Если дача находилась в собственности более 5 лет (для сделок и установления прав собственности в 2016 г.) | Сумма налога возмещается полностью |
| Срок владения объектом составляет менее 5 лет (действительно с 2016 г.) | Возвращается сумма до 1 млн руб. в виде вычета;
базу налога можно уменьшить на сумму подтвержденных документально расходов |
Примечательно, нововведения законодательства РФ, действующие с 2016 года, коснулись и дач, расположенных на территории России. Возможность предоставления вычетов по-прежнему касается резидентов РФ, а зависит в основном от срока владения дачей. С 2016 г. он увеличился с 3 лет до 5. По части максимальной величины возмещаемых сумм, порядка их получения изменения не вносились.
Эти же правила касаются и пенсионеров. Будучи резидентом РФ, пенсионер имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ и получение вычета (уменьшения налоговой базы) на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для физлиц РФ. Пенсионер, который не является резидентом РФ, обязан уплатить НДФЛ полностью, а право на льготирование в виде вычета не имеет.
Сколько денег можно получить за налоговый вычет
С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.
Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.
Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.
Налог с продажи дачного участка
Но в некоторых случаях платить налог при продаже земли или частного дома не придется. Все зависит от того, как долго вы владеете участком или недвижимостью. Так, от налогов при продаже освобождаются физические лица, которые приобрели дом или землю:
- до 1 января 2023 года и владели ими не менее трех лет;
- после 1 января 2023 года и являлись собственниками как минимум пять лет.
Также правило «трех лет» по-прежнему действует для недвижимости, полученной в результате «безвозмездных сделок». Так, продать землю или дом через три года владения и не платить налог можно в том случае, если они:
- были приватизированы;
- перешли к новому владельцу от близких родственников по наследству или договору дарения;
- были получены по договору ренты.
Пример. Садоводы Иван П. и Сергей М. решили одновременно продать свои дачные участки вместе с домами, которые на них построены. Оба стали собственниками недвижимости в 2023 году. Но Иван приобрел свой участок по договору купли-продажи, а Сергей получил в наследство от отца. Это значит, что в 2023 году при продаже земли и дома Ивану придется отдать в бюджет 13% от стоимости сделки, ведь 5 лет с момента приобретения недвижимости еще не прошло. А вот Сергей сможет не платить налог с продажи, потому что он получил свое имущество по наследству и владеет им уже более трех лет.
Как получить налоговый вычет за строительство дачи
Дачники смогут указать расходы на постройку дома в составе имущественного вычета по НДФЛ. Вернуть можно будет 13% от общей суммы затрат, но в зачет пойдет не больше двух миллионов рублей. Таким образом, максимальная сумма для возврата составит 260 тысяч рублей.
Для получения налогового вычета теперь не надо заполнять декларацию. Вместо декларации, на проверку которой у налогового органа сейчас есть три месяца, нужно будет подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС. На проверку у налоговой будет только 30 календарных дней плюс 10 рабочих дней на перечисление денежных средств в случае положительного решения о налоговом вычете.
Упрощенный порядок будет действовать с 1 января 2022 года в отношении права на вычет, возникшего с 1 января 2020 года.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.