Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безвозмездное пересиление денежных средств от физического лица юридическому». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В ст. ст. 5, 7 и 15 Закона о благотворительной деятельности есть определение благополучателя — это лицо, получающее благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев. Чаще всего благополучателями являются благотворительные организации, источники формирования имущества которых состоят из добровольных взносов (пожертвований).
Гражданско-правовые отношения
Деятельность образовательных учреждений по привлечению пожертвований от физических и юридических лиц регулируется общими нормами гражданского законодательства, а также положениями федеральных законов от 11.08.1995 № 135-ФЗ и от 29.12.2012 № 273-ФЗ.
В силу п. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Делать пожертвования образовательным учреждениям разрешено, причем исключительно на добровольной основе и без принуждения (давления) со стороны администрации, сотрудников образовательного учреждения, а также иных заинтересованных лиц (ст. 4 Федерального закона № 135-ФЗ).
Обратите внимание: установление фиксированных сумм для пожертвований образовательному учреждению относится к формам принуждения (оказания давления) и является нарушением Федерального закона № 135-ФЗ (Письмо Минобрнауки РФ от 09.09.2015 № ВК-2227/08).
Добровольные пожертвования являются одним из источников формирования имущества образовательных организаций (п. 1 ст. 26 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»). Для их принятия не требуется чьего-либо разрешения или согласия (п. 2 ст. 582 ГК РФ).
Договор займа на возвратной основе от учредителя
В каких случаях компании необходима финансовая помощь Безвозмездная помощь: учет Безвозмездная помощь: налогообложение Безвозмездно полученное имущество Временная помощь Решение об оказании помощи и договор: образец Передача доли другому участнику В каких случаях компании необходима финансовая помощь Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:
- денежные средства;
- работы или услуги;
- недвижимость;
- движимое имущество;
- ценные бумаги;
- интеллектуальную собственность;
- имущественные права.
Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни
12 Февраль 2020
Может ли работник взять в долг в своей организации на личные нужды? Может ли получить сумму и вернуть точно такую же, не уплатив проценты? Может ли директор давать в долг своей компании? Эти и многие другие вопросы рано или поздно возникают в любой компании.
Давайте разбираться последовательно. Часто в обыденной речи мы используем слова займ и кредит как синонимы, но это не так, поэтому начнем с определений, которые содержит Глава 42 ГК РФ.
Кредит — это денежные средства, которые банк или кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором. (следует из п1 ст819 ГК РФ)
Займ — это деньги, вещи или ценные бумаги, которые одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику), а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных вещей, ценных бумаг (следует из п1 ст 807 ГК РФ).
Таким образом, кредит предоставляет исключительно кредитная организация. Займ же понятие более широкое, и когда мы ведем речь о долговых взаимоотношениях в коммерческих организациях с работниками, контрагентами или иными лицами, то имеем в виду именно его.
Договоры займа между «своими»: риски
Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с нерыночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.
Получить такое финансирование на открытом рынке практически невозможно. А значит, подобные условия связаны исключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или между должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.
С точки зрения налогового законодательства сделки, которые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополученные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.
Безвозмездное Перечисление Денежных Средств Между Юридическими Лицами
Для получения прав на льготу необходимо соответствовать требованиям закона № 135 ФЗ, в котором подробно указан перечень благотворительной деятельности, попадающей под освобождение от уплаты НДС.
Если предприятие занимается финансовой поддержкой юридического лица с использованием операций, как облагаемых НДС, так и не облагаемых, следует вести их отдельный учет.Оказание безвозмездной финансовой помощи должно быть зафиксировано в документах. Исключение составляют случаи передачи денежных средств некоммерческим организациям, не преследующим цели использования сумм на предпринимательскую деятельность.
В иных случаях компания должна иметь на руках следующие документы:ВАРИАНТ 2. Можно заключить любой договор, предусматривающий передачу денег или имущества (займа, купли-продажи, оказания услуг и т. п.), при этом необходимо предусмотреть сроки исполнения обязательств для каждой стороны.
Одна сторона (оказывающая помощь) выполняет свои условия по договору: перечисляет деньги (заем или аванс) либо передает имущество.
Вторая сторона (получающая помощь) свои обязательства по договору в срок не исполняет (заем не возвращается, отгрузка под аванс не происходит, товары не оплачиваются). Затем задолженность списывается как безнадежна я п.
2 ст. 266 НК РФ . Правда, ждать такого списания придется 3 года ст. 196 ГК РФ . Течение срока исковой давности начинается со дня, следующего за последним днем срока исполнения обязательства по договор у п.
2 ст. 200 ГК РФ . Например, по договору срок оплаты переданного имущества — 30 сентября 2014 г. В указанный день оплаты не было.
Начало течения срока исковой давности — 1 октября 2014 г. Срок истечет 30 сентября 2017 г.По истечении срока исковой давности следует провести инвентаризацию задолженностей на конец отчетного (налогового) периода и составить акт (можно по форме № ИНВ-17 или по форме, разработанной самой организацией и утвержденной в учетной политике).
Кроме того, по результатам инвентаризации надо оформить приказ руководителя о списании кредиторской/ дебиторской задолженности в качестве безнадежного долга.Президиум ВАС РФ в п. 3 Информационного письма от 21.12.2005 N 104 указал, что отношения кредитора и должника по прощению долга можно квалифицировать как дарение, только если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
Об отсутствии намерения кредитора одарить должника может свидетельствовать, в частности, взаимосвязь между прощением долга и получением кредитором имущественной выгоды по какому-либо обязательству между теми же лицами. Например, кредитор прощает долг покупателя (заказчика) в обмен на какие-то действия или обязательства с его стороны либо прощает задолженность по процентам для скорейшего возврата основной суммы долга.В качестве обстоятельств, наличие которых не позволяет применить к отношениям сторон правила о дарении, судами также рассматриваются прощение части долга в целях обеспечения возврата оставшейся суммы задолженности,
Условия оформления безвозмездный займ
Основным обязательством проведения сделки между физическими особами есть достижения ими восемнадцати лет. В прочем безвозмездный займ может оформить каждый гражданин, не имеет значение, где он работает, заработка и должности.
По Закону контракт обязан быть оформлен в письменном виде, не имея значения, возмездный он или нет. В такой ситуации, когда займ не выше тысячи рублей, то есть возможность попробовать договорится устно в ситуации с физическими личностями.
Но когда хоть одна из сторон есть юридической личностью, то контракт оформляется в письменном виде. Оформление безвозмездного контакта в некоторых случаях предлагают наличие данных о ставке.
На данный счет пояснения можно получить в статье 809 ГК Российской Федерации:
- Контракт остается безвозмездным, когда он оформлен физическими личностями на сумму не более пяти тысяч рублей.
- Когда в качестве займа отдает актив, а не наличные.
- Кредитор может требовать выплату процентной ставки, когда произошла прострочка в погашении кредита.
Где можно взять физическому лицу
Беспроцентный займ физическому лицу могут выдать:
- Фирма, где трудится гражданин.
- Кредитные банки.
- Микрофинансовые компании.
Для того чтобы получить деньги на роботе нужно написать заяву на имя начальника о необходимости займа, где показать срок, сумму и контактную информацию заемщика. В таком случае, наемники идут на встречу и оформляют займ на невысокую сумму.
Микрофинансовые компании для привлечения заемщиков выдают безпроцентные займы. В МКФ вы можете получить такой займ очень быстро, не нужно приходит в филиал или собирать много бумаг для того чтобы оформить кредит.
Помимо этого, оформление и погашение займа автоматически вносит заемщика в число благонадежных клиентов, и в дальнейшем организация будет предоставлять ему более подходящие ставки по процентам. На первый раз сумма займа будет не очень высокая.
Условия
| МФО | Проценты | Сумма | Время предоставления |
| Конга | 0 % | До 20 400 руб. | 5 дней |
| Кредит плюс | 0 % | До 15 000 руб. | До 30 дней |
| Езаем | 0 % | До 15 000 руб. | До 30 дней |
| Лайм | 0 % | До 20 400 руб. | 5 дней |
Взнос в уставный капитал
При внесении средств в уставный капитал следует помнить, что в силу подпункта 3 пункта 1 статьи 251 НК РФ организация не должна включать полученные таким образом средства в налогооблагаемую базу. Внести деньги таким способом может как уже действующий участник (гражданин либо организация), так и лицо, намеревающееся стать участником данной компании в силу положений пункта 2 статьи 19 ФЗ № 14.
Процедура внесения вклада выглядит следующим образом:
- Участнику (либо третьему лицу) необходимо подать заявление о внесении им дополнительного вклада в уставный капитал (либо принятии его в состав участников организации), в котором следует указать:
- размер и состав вклада;
- процедуру и срок его внесения;
- размер той доли, которую участник или третье лицо планирует приобрести в ходе данной операции.
- Другим участникам общества на своем собрании необходимо одобрить заявление своим решением об увеличении уставного капитала, а также принять решение о внесении изменений в устав компании в связи с изменением процентного соотношения долей других участников.
Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно
Если подходить к вопросу о правильном оформлении взноса на расчетный счет организации, то банкам все равно, как в назначении платежа будет проходить вносимая сумма. В связи с этим часто в первичных документах можно встретить абстрактные формулировки типа «финансовая помощь», «безвозмездное вложение в имущество» и др. Однако некорректное отображение указанного показателя может вызвать ряд проблем — например, с отображением в бухгалтерских проводках, налоговым обложением, дальнейшей судьбой платежа.
Разберемся с данным явлением и обозначим его как безвозмездную финансовую помощь. Она подразумевает передачу денежных средств без возврата, но в обход правил внесения вклада в имущество. Однако такой маневр, как и при вкладе в имущество, выгоден, если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, т. к. это, согласно п. 11 ст. 251 НК РФ, не облагается налогом. В противном случае предприятию придется заплатить с полученной суммы налог на прибыль.
Законодатель не ограничивает ни количество соглашений, по которым осуществляется взнос учредителя на расчетный счет безвозмездно, ни их суммы. Однако стоит учитывать, что многократное поступление финансов за счет такой сделки может вызвать подозрение контрагентов и заинтересованных органов (код 1195 Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).
Бухгалтерский учет получения финансовой помощи
Согласно инструкции по использованию типового плана счетов, для отражения информации о суммах безвозмездных поступлений используют пассивный счет 98 (субсчет 2). При этом дебетуются счета передаваемого во владение имущества.
По мере применения выделенных средств суммы признают в качестве внереализационного дохода, частично списывая на счет 91.1. Это необходимо согласно ПБУ: безвозмездно полученные в результате благотворительности активы, считаются внереализационными доходами и подлежат отражению на счете 91. Уменьшение сумм полученной помощи происходит при:
- отпуске в производство МПЗ;
- начислении амортизационных отчислений;
- погашении кредиторской задолженности;
- совершении прочих операций за счет целевого финансирования.
Данные бухгалтерского учета должны в полной мере отражать источники внереализационного дохода и условия их применения.
Безвозмездная помощь от физического лица проводки
Так, если организация приобрела на указанные денежные средства материально-производственные запасы для выполнения взятых на себя договорных обязательств, как это было предусмотрено условиями љпредоставления финансовой помощи, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи: Дебет 60 Кредит 51 — перечислены денежные средства для приобретения материалов, полученные как финансовая помощь; Дебет 10 Кредит 60 — оприходованы материалы; Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС по приобретенным материалам. По мере использования МПЗ в производстве одновременно на одну и ту же сумму осуществляются проводки: Дебет 20 Кредит 10 — переданы материалы в производство; Дебет 98-2 Кредит 91-1 — включена (частично) во внереализационный доход финансовая помощь.
В феврале 2021 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2021 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2021 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л.
Безвозмездная передача денежных средств физическим лицом в пользу организации: порядок учета, налоговые исчисления
Встречаются ситуации, когда помощь оказывается в виде безвозмездного труда так называемыми добровольцами. Напомним, что от обложения НДФЛ освобождены все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение командировочных расходов). Такой же порядок налогообложения применяется и к выплатам в пользу лиц, находящихся во властном или административном подчинении организации, а также членов совета директоров или иного аналогичного органа (п. 3 ст. 217 НК РФ). Так как добровольцы не состоят с данной организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, возмещение расходов не облагается ЕСН и взносами в Пенсионный фонд РФ (п. 1 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2021 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).
Д 20 «Основное производство» (23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу») — К 02 «Амортизация основных средств» — начислена амортизация.
Змездные перечисления
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде: • финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; • субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций; • субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней; • иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; • безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов; • безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований
Это средства, которые поступают в виде финансовой помощи от юридических и физических лиц, от правительств иностранных государств и международных организаций, доходы от разгосударствления и приватизации госсобственности и др
Единственный учредитель безвозмездно вносит деньги на счет ООО: бухучет и налогообложение
Объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль (ее денежное выражение), которая представляет собой разницу между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 274 НК РФ).
ООО применяет общую систему налогообложения. Единственный участник ООО (физическое лицо (российский гражданин), доля участия 100%) хочет внести на расчетный счет общества денежные средства на безвозмездной основе (дарение обществу). Соответствующее решение пока не оформлено. Как отразить подаренные участником денежные средства в бухгалтерском и налоговом учете ООО?
К чему приравнивается безвозмездная передача денег
Безвозмездная передача денежных средств Самым простым способом предоставления финансовой помощи с точки зрения трудоемкости оформления является безвозмездная передача денежных средств учредителем (участником) компании в ее собственность. Юридический аспект. Если учредителем компании является физическое лицо, то для предоставления финансовой помощи наиболее удобно использовать правовую форму договора дарения. Денежный подарок компании от ее собственника (физического лица, владеющего более чем 50% в уставном капитале) не сопряжен ни с какими рисками гражданско-правового или налогового характера.
Если безвозмездная передача денежных средств юридическому лицу предполагается от другого юридического лица — учредителя, то высок риск признания сделки ничтожной на основании пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
Размер комиссии за перевод физическому лицу от юридического зависит от того, через какой банк происходит перечисление. Процент может варьировать от 0,5 до 10% от общей суммы.
Важно: максимальная сумма комиссии не ограничивается
Например, в Сбербанке комиссия за перевод составляет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей за одну операцию. Комиссионный сбор не распространяется на выплату заработной платы, а также на социальные и страховые отчисления.
В ВТБ24 комиссия зависит от суммы перевода. Так, если вы отправляете до 6 млн рублей в месяц, банк возьмет 1% от операции. Переводы свыше этой суммы облагаются комиссией в 10%.
Важно: если у предприятия заключен договор с ВТБ о зарплатном проекте, то перечисление заработной платы сотрудникам не облагается комиссией.
Дополнительно за любой перевод на карту, который налоговая может принять за незадекларированный доход физического лица, нужно сделать 13% отчислений.
Перед тем, как перевести деньги со счета юридического лица на карту физического, нужно составить договор, в котором будет объяснено, для каких целей переведены эти деньги. Если в договоре не прописано, какая из сторон должна платить налог, выплата будет взиматься с физического лица (при условии получения им дохода).
В случаях, когда денежные средства перечислены в счет выплаты долга, платеж не облагается налогом, однако должны быть предоставлены соответствующие документы, подтверждающие выдачу займа.
Особое внимание со стороны банков и ФНС вызывают:
- переводы свыше 600 000 рублей;
- частое предоставление заемных средств;
- операции с ценными бумагами (при условии, что получатель не является гражданином РФ).
Стоит отметить, что если банки посчитают проводимые операции подозрительными, они обязаны сообщить о них в ЦБ, при этом уведомлять физическое или юридическое лицо об извещении банкам запрещено.