Страховые и пенсионные взносы для ИП 2023 по патенту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые и пенсионные взносы для ИП 2023 по патенту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.

Как сократить налог УСН и патент на страховые взносы в 2023 году — Контур.Бухгалтерия

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Попробовать бесплатно

Новая схема расчетов с бюджетом работает так: страховые взносы отправляются на единый налоговый счет (ЕНС), а налоговая распределяет суммы сразу после наступления срока уплаты. Для разных видов сроки уплаты отличаются:

• фиксированные взносы ИП — 31 декабря (из-за переноса дат в 2023 году срок сдвигается на 9 января 2024);
• переменная часть взносов в виде 1% от доходов ИП свыше 300 000 рублей — 1 июля (из-за переноса дат в 2023 году — 3 июля);
• взносы за сотрудников — 28 число ежемесячно (если срок выпадает на выходные, он тоже сдвигается).

Когда бы вы ни отправили взносы на ЕНС, их спишут только после указанных сроков уплаты. А значит, если есть желание сократить на уплаченные взносы авансовый платеж по УСН или патент (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ), нужно кое-что предпринять — об этом расскажем дальше.

Главное — при отправке на ЕНС взносов, которые планируете зачесть в счет аванса УСН или патента, на счете не должно быть отрицательного сальдо, или налоговой недоимки. По новым правилам из любой суммы, поступающей на ЕНС, налоговики прежде всего списывают налоговые недоимки прошлых периодов. А значит сумма, предусмотренная в зачет взносов, может покрыть старый долг.

Например, у ИП на налоговом счете есть недоимка по транспортному налогу в размере 5 000 рублей.

В первом квартале 2023 года он собирается отправить на ЕНС 10 000 рублей, чтобы зачесть их в виде взносов «за себя», а затем сократить на эту сумму аванс УСН за первый квартал.

Но как только ИП переводит на счет 10 000 рублей, из них автоматически списываются для покрытия недоимки 5 000 рублей. И столько же остается на счете — этот остаток он только и может зачесть в виде взносов.

Уведомления об исчисленных суммах по взносам нужны только для взносов сотрудников, и то не всегда: в январе, апреле, июле и октябре ФНС узнает о суммах взносов из квартальных РСВ, а в остальные месяцы нужно подать уведомление. А вот о взносах ИП оповещать налоговую не нужно: фиксированная часть известна заранее, а размер переменной части ФНС узнает из годовой декларации.

Работайте на патенте или совмещайте патент с УСН в Контур.Бухгалтерии. Указывайте доходы и расходы, загружайте банковскую выписку, а сервис поможет с остальным.

Попробовать бесплатно

Минфин разъяснил порядок сокращения налоговых платежей УСН и ПСН на уплаченные взносы (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254), ФНС тоже дала пояснения (сообщение на официальном сайте от 14.02.2023).

2023 год объявлен переходным: перечислять платежи на ЕНС можно двумя способами: по-новому — одной платежкой на КБК для единого налогового платежа, и по-старому — отдельными платежками с указанием КБК конкретных налогов и взносов.

С 2024 года старый способ станет невозможен. По нему есть ограничения уже в текущем году: например, если отправить хотя бы одно уведомление об исчисленных суммах, то впредь придется все платежи отправлять только на КБК для ЕНП.

Если перечислить взносы новым способом по КБК для ЕНП и больше ничего не предпринять, то учесть взносы в налогооблагаемой базе и сократить налог можно будет, только когда ФНС распределит их после срока уплаты (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).

• Фиксированные взносы предпринимателя за 2022 год, которые уплачены до 31 декабря, ФНС списывает 9 января 2023, и тогда на эту сумму можно сократить налог по упрощенке за 2022.
• Фиксированные взносы предпринимателя за 2022 год, которые уплачены в крайний разрешенный срок 9 января 2023, ФНС списывает сразу после их уплаты, и тогда на эту сумму можно сократить аванс по УСН за 1 квартал 2023 или патент 2023 года. Здесь действует правило, по которому сокращается налог именно того периода, в котором уплачены взносы (письмо от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
• Переменную часть взносов за 2022 год, которая уплачена до 3 июля 2023, ФНС списывает сразу после 3 июля, и на эту сумму можно уменьшить аванс по УСН за 9 месяцев или платежи за патент начиная с июльского.
• Фиксированные взносы за 2023 год, которые перечисляет ИП в течение года и ничего больше не предпринимает, будут копиться на налоговом счете, и ФНС спишет их только 9 января 2024 года. Тогда на эту сумму можно будет сократить налог УСН за 2023 год, а в течение 2023 года сокращать авансы или патент не получится.

Есть два способа повлиять на зачет взносов, чтобы они сократили авансы УСН или патент в течение года: нужно либо писать заявление о зачете переплаты в счет взносов, либо отправлять взносы отдельными платежками по соответствующим КБК (но помните, что одно поданное уведомление об исчисленных суммах, закрывает эту возможность).

Сдайте декларацию по УСН в несколько кликов. Учитывайте доходы и расходы, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии.

Как снизить УСН и патент на фиксированные страховые взносы в 2023 году

С введением единого налогового платежа (ЕНП) возможность уменьшения налогов на страховые взносы сохранилась. В течение переходного 2023 года налоговую нагрузку можно снизить по старой схеме, однако Минфин и ФНС предложили и другие варианты. Рассказываем, как уменьшить налоги УСН и ПСН с учетом ранее уплаченных страховых взносов.

С 1 января 2023 года большинство налогов и взносов, которые бизнес перечисляет в бюджет, попадают на единый налоговый счет (ЕНС). Как только наступает срок уплаты, ФНС самостоятельно списывает со счета нужную сумму.

Фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей налоговая списывает 31 декабря, а дополнительные (тот самый 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.) – 1 июля. Правило переноса с выходного дня на рабочий действует и здесь: к примеру, в 2023 году 1 июля выпадает на субботу, поэтому дополнительные взносы за 2022 год спишут в понедельник, 3 июля.

При оплате взносов за себя ИП не нужно подавать никаких уведомлений: фиксированная часть установлена законом, а размер дополнительной ИФНС узнает из декларации.

Снизить налоговую нагрузку смогут ИП на патенте, а также юридические лица и предприниматели на УСН «Доходы» на сумму уплаченных в 2022 году страховых взносов:

• обязательное пенсионное страхование;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированные взносы, которые ИП уплатил «за себя».

Размер вычета рассчитывается с учетом наемных сотрудников: при наличии работников юридические лица и ИП могут уменьшить налог на УСН и стоимость патента до 50%. ИП без работников имеет право снизить эти налоги до нуля – если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму исчисленных налогов.

Важный нюанс: если ИП привлекал исполнителей по договорам ГПХ, то в его отношении начинает действовать ограничение в 50% как для организаций с работниками. Однако если в течение года договора не работали, то есть по ним не оказывали услуг, не выполняли работы и, соответственно, не выплачивали вознаграждение, то ограничение в 50% снимается.

Например, ИП Иванов заключил договор подряда с Петровым П.П. об оказании услуг по восстановлению работоспособности сайта в случае атаки вируса или другого вредоносного ПО.

Но в течение года сайт Иванова работал без сбоев, поэтому обращаться к Петрову за помощью так и не понадобилось.

Значит, на ИП Иванова ограничение в 50% не распространяется, так как услугами исполнителя по ГПД он не пользовался, а значит и вознаграждение по договору не выплачивал.

Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

• Уменьшение налога УСН
• Порядок действий зависит от схемы уплаты взносов: на КБК для ЕНП или отдельными платежками с КБК для страховых взносов.
• Уменьшение налога возможно только после списания взносов с ЕНС. При этом могут возникнуть следующие ситуации:

1. В 2023 году уменьшить налог за 2022 год можно по старой схеме: то есть, сначала уплачиваем налоги за вычетом взносов, а затем отражаем эту операцию в декларации по УСН.
2. Если оплата за 2022 год прошла в последний день – 9 января 2023 года, то ИФНС автоматически списала деньги с ЕНП в счет обязательных взносов. Теперь применить вычет не получится, так как по закону уменьшать можно налог только за тот период, в котором оплатили взносы. Единственный вариант – уменьшить налог за 2023 год: вычеты можно применять, начиная с аванса за 1 квартал. Не забудьте отразить вычет в уведомлении об исчисленных суммах аванса.
3. После оплаты дополнительных взносов за 2022 год (тот самый 1%), налог на эту сумму можно будет уменьшить, начиная с аванса за 9 месяцев 2023 года.
4. Так как 31 декабря 2023 года выпадает на выходной день, то списание налогов за 2023 год произойдет 9 января 2024 года. То есть, применить вычет вы сможете только к авансовым платежам и налогам за 2024 год.

Впрочем, есть варианты уменьшить авансовый платеж по УСН до момента списания взносов с ЕНС. Рассмотрим каждый из них по порядку.

До момента списания денег с ЕНС все перечисленные взносы стоит рассматривать как положительное сальдо налогового счета. Фактически, это переплата, которой организация или ИП могут распоряжаться по своему усмотрению.

Минфин разрешает написать заявление о распоряжении путем зачета. В этом случае сумму на счете зарезервируют в счет взносов, после чего вы сможете уменьшить налог или авансовые платежи. Останется лишь заполнить уведомление об исчисленных суммах уже за вычетом взносов, когда подойдет срок оплаты аванса или налога.

Важный нюанс: заявление нужно отправить в том же периоде, за который планируете снизить налог. Не забудьте указать ИНН, КПП (для юридических лиц), сумму взносов, ОКТМО, КБК, признак налогового агента и срок уплаты. Если заявление оформлено правильно, ИФНС сделают зачет до конца следующего рабочего дня.

Заявление оформляют только в электронном виде и подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

Разберем ситуацию на примере:

ИП Иванов работает на УСН «Доходы». За первый квартал 2023 года его выручка составила 500 тыс. руб. В январе 2023 года предприниматель заплатил на КБК для ЕНП часть фиксированных взносов на сумму 7 000 руб.

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал, Иванову нужно:

1. До 31 марта 2023 г. направить в ИФНС заявление о зачете 7 000 руб. в счет фиксированных страховых взносов.
2. Вычислить сумму аванса за 1 квартал: 500 000×6% = 30 000 руб.
3. Проверить, что ИФНС провела зачет.
4. Уменьшить рассчитанную сумму на величину уплаченного взноса: 30 000 – 7 000 = 23 000 руб.
5. До 25 апреля отправить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах на полученную величину.
6. До 28 апреля уплатить аванс за 1 квартал в размере 23 000 руб.

Если бы Иванов в январе уплатил всю сумму фиксированных взносов за себя (45 842 руб.), то вычет полностью покрыл бы аванс за 1 квартал, то есть, его не пришлось бы платить. Остаток суммы (45 842 – 30 000 = 15 842 руб.) можно будет применить для вычета при уплате аванса за первое полугодие.

Еще один важный нюанс: данная схема работает только при условии положительного сальдо на ЕНС. Если после резервирования оставшейся суммы не хватит для уплаты налогов и платежей, то зачтенную сумму вернут на ЕНС и используют для покрытия долга.

Налоговая разрешила в течение 2023 года платить налоги и взносы по старой схеме, то есть отдельными платежными поручениями. В них указывают статус налогоплательщика «02», ОКТМО, КБК для взносов (для фиксированных платежей – 18210202000011000160, для дополнительных взносов при доходах свыше 300 000 руб. – 18210203000011000160), а также налоговый период.

При использовании этого варианта заявление о зачете отправлять в ИФНС не нужно. Достаточно уменьшить рассчитанную величину налога или аванса на сумму уплаченных взносов, а затем перечислить деньги с учетом вычета.

О чем нужно помнить:

1. Сумма в платежном поручении должна быть больше, чем сумма вычета или равна ей.
2. Каждый платёж должен сформировать положительное сальдо на сумму планируемого уменьшения.

Поясним на примере:

ИП Петров уплачивает налоги и взносы по-старому. Он планирует уменьшить аванс за 1 квартал 2023 года на 10 тыс. руб. Для этого до 31 марта ему нужно перечислить эту сумму на отдельный КБК и убедиться, что на ЕНС положительное сальдо составляет не менее 10 тыс. руб.

В целом порядок действий для ПСН такой же, что и для УСН. Однако есть нюансы: так как сумма патента известна, то отправлять уведомление об исчисленных суммах не нужно. Вместо этого ИП должен сформировать уведомление об уменьшении суммы налога.

Обратимся к примеру:

ИП Сидоров взял патент на год и заплатил 80 000 руб. По закону предприниматель должен уплатить ⅓ отэтой суммы в течение 90 дней с момента оформления патента, а оставшиеся ⅔ – до конца года.

Допустим, Сидоров решил оплатить и взносы, и патент в первом квартале 2023 года. Для этого ему нужно:

1. Перечислить всю сумму взносов за год на КБК для ЕНП.
2. Отправить заявление о распоряжении путем зачета на всю уплаченную сумму.
3. Дождаться зачета от налоговой.
4. Отправить в ИФНС уведомление об уменьшении суммы патента с указанием вычета и остатка.
5. Перечислить остаток стоимости патента.

Как вариант, можно поступить иначе:

• перечислить ЕНС взносы в размере ⅓ стоимости патента;
• уменьшить первый платеж до нуля;
• до конца года перечислить остаток по взносам;
• сделать вычет по второй части патента;
• уплатить остаток (при наличии).

Минус такого решения – необходимость дважды отправлять заявление о распоряжении путем зачета и уведомления об уменьшении суммы патента.

На данный момент возможность уменьшения налогов с уплатой взносов на отдельные КБК предусмотрена только для УСН: в письме Минфина о предпринимателях на патенте ничего не сказано.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя

Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:

• фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
• дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.

Что еще платят ИП на патенте

• Стоимость патента (налог) — это 6% от потенциально возможного дохода, установленного законом региона ИП, с учетом срока действия патента и вида деятельности
• Если есть штат — НДФЛ с зарплат сотрудников. Кстати, на патентной системе налогообложения их может быть максимум 15 человек
• Страховые взносы за сотрудников — при их наличии. 30% от зарплаты платится на обязательное медицинское,пенсионное страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства. Также ИП с работниками делают взносы на травматизм по установленному тарифу от 0,2 — до 8,5%
• Земельный, транспортный, имущественный налоги — если есть необходимость

Сроки, установленные для платежа взносов

ИП, не имеющие работников, должны произвести взносы на личное страхование до конца года. При наличии базовой доходности свыше 300 000 рублей дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения осуществляется до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Сумма дохода определяется по всем видам деятельности.

При возникновении неполного расчетного периода ст. 430 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов.

Период	Порядок расчета
Неполный календарный год	Уплата производится из расчета количества месяцев
Неполный месяц	Сумма рассчитывается пропорционально дням
Месяц начала и окончания деятельности	В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета

Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2017 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС. Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС.

Освобождение от страховых взносов за себя

От уплаты взносов за себя можно получить освобождение – временное или постоянное. Если ИП не ведет деятельность и не получает доходы по причинам, перечисленным в п. 7 статьи 430 НК РФ, то он должен подать заявление в свою налоговую (форма есть в письме ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018).

Вот эти основания:

• служба в армии по призыву, в том числе, в рамках мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, но не более 6 лет в общем;
• уход за ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, пожилым человеком старше 80 лет;
• период лишения свободы, если будет доказано, что лицо было необоснованно привлечено к уголовной ответственности;
• проживание с супругом-контрактником, если по месту службы невозможно вести предпринимательскую деятельность;
• нахождение за границей с супругом-работником консульства, дипломатических учреждений, международных организаций и др.

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Уплати взносы вовремя или жди штраф

В 2023 году ИП могут уплачивать платежи в ПФР и ОМС по-разному:

• За год – до 31 декабря;
• Ежеквартально – до 31 марта, июня, сентября, декабря.

Если ИП платит взносы единожды, он сможет вычесть их только из единого налога, который уплачивается по окончательным результатам налогового периода. А если ежеквартально – из всех платежей по налогу, которые вносит по результатам каждого квартала. Второй вариант выгоднее, ведь так вы сможете экономить денежные средства ежеквартально и работать более продуктивно.

Дополнительный сбор в ПФР за 2023 год ИП должен оплатить до 1 апреля 2024. А срок уплаты сбора в ФСС – до 31 декабря.

И лучше вносить платежи без задержек. За них предусмотрены штрафы:

• 20% от невыплаченных средств;
• 40%, если по результатам проверки ИП не платил взносы намеренно;
• Плюс 1/300 процента от ставки ЦБ за каждый день задержки, даже за те, которые совпали с выходными и праздничными.

Если вы решили зарегистрировать ликвидацию ИП в 2023 году, долги по обязательным фиксированным взносам вам нужно оплатить в течение 15 суток после официального закрытия. В противном случае вам начислят штраф. И рано или поздно его придется оплатить, так как срока давности в судебных делах, связанных со страховыми взносами ИП, нет.

Страховые взносы ИП с работниками

Оплатить страховые взносы ИП за работников обычно требуется ежемесячно, при каждой выплате зарплаты или иного подобного вознаграждения. ИП, который является работодателем, рассчитывает и платит взносы за сотрудников по тем же базовым ставкам, что и организации (ст. 425 НК РФ):

• на ОПС — 22 % от дохода работника;
• на ОМС — 5,1%;
• на социальное страхование (ОСС) – 2,9 %.

Обратите внимание

С 1 апреля 2020 года, в связи с пандемией коронавируса, работодатели, относящиеся к малому и среднему бизнесу, платят взносы на выплаты работникам свыше МРОТ по пониженным тарифам.

Все взносы перечисляются в ИФНС и туда же ежеквартально сдается единый расчет по страховым взносам – ЕРСВ (или РСВ).

Срок уплаты взносов в ФНС – 15 число месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работникам.

Также работодатели оплачивают страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Эти взносы (их часто называют взносами «на травматизм» или «несчастными») перечисляются не в налоговую, а в Фонд социального страхования (ФСС). Туда же сдается отчетность по форме 4-ФСС, тоже ежеквартально.

Тариф «несчастных» взносов в ФСС зависит от того, насколько опасны или вредны работы, которые выполняют сотрудники ИП.

Обратите внимание

Тарифы взносов на травматизм устанавливает ФСС при регистрации в нем ИП как работодателя. Поэтому, как только у ИП появился первый работник – ИП надо подать сведения о себе в ФСС, зарегистрироваться и узнать тариф. В противном случае ФСС имеет право доначислить ИП взносы по максимальному тарифу.

Тарифы для ФНС зависят от предельной базы для расчета страховых взносов. Значение предельной базы устанавливается ежегодно Правительством РФ. Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.11.2020 г. № 1935 в 2022 году работодатели опираются на такие предельные величины:

• по взносам ПФР – 1 465 000 руб. (если лимит выплат отдельному работнику будет превышен, то далее взносы уплачиваются по ставке 10 %);
• по взносам ФСС – 966 000 руб. (превышение этого лимита выплат отдельному сотруднику дает право взносы по нему больше не уплачивать);
• на ОМС лимит отменен.

Сведем все данные о расчете страховых взносов ИП в 2022 году по работникам в таблицу.

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9%	0%
ФФОМС	5,1%	5,1%

Страховые взносы ИП за неполный год

Если ИП начал деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов считается пропорционально полным и неполным отработанным месяцам. Взносы оплачиваются только за время фактического пребывания в статусе ИП.

Как оплатить страховые взносы ИП за неполный год зависит еще от того, с 1-го числа календарного месяца от начал или прекратил деятельность или нет. За неполный месяц (месяц начала и окончания регистрации в качестве ИП) фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца с (по) дату государственной регистрации начала (прекращения) деятельности.

Чтобы не заниматься самостоятельно расчетами и не делать в них ошибок, рекомендуется пользоваться калькуляторами страховых взносов ИП, в которых можно ввести период расчета для неполного года.

Отчетность ИП по страховым взносам

Если ИП платит взносы только за себя – сдавать какие-либо отчеты по ним ему не нужно.

Но наличие хотя бы одного работника, за которого ИП платит взносы, налагает на него обязанность сдавать все формы отчетов, которые нужны контролирующим органам по работникам. Это несколько форм, описывающих, помимо взносов, стаж принятых работников (СЗВ-М, СЗВ-ТД), расчеты по НДФЛ работников (ИП является налоговым агентом и сдает 6-НДФЛ и приложение к ней 2-НДФЛ).

По взносам в ИФНС подается ЕРСВ, ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

В ФСС подается отчет по форме 4-ФСС (в него вносятся данные по взносам «на травматизм»). В бумажном виде отчет можно сдать до 20-го числа месяца, следующего за кварталом отчета. В электронной форме по каналам телекоммуникационной связи (ТКС) можно отчитываться до 25-го числа того же месяца.

Возможность сдавать отчетность по взносам на бумаге зависит от количества сотрудников, которые в нее вписаны.

Обратите внимание

С 2020 года ЕРСВ в ФНС могут подавать на бумаге только те ИП, у кого численность персонала не превышает 10 человек. Остальные обязаны отчитываться электронно по ТКС.
ФСС прежний порядок сдачи своих отчетов пока не менял. Сдаваться на бумаге по 4-ФСС могут ИП, у которых среднесписочная численность работников за расчетный период не превысила 25 человек.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

Похожие записи:

• Льготы многодетным по налогу на имущество физических лиц в 2023 году
• Как пригласить иностранца в гости в Россию туристическая виза
• Сдача на а категорию в 2023 году