Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чаще всего квартиры передаются по дарственным членам семьи, близким родственникам. В этом случае у одаряемого не возникает обязанность уплачивать государству налог. Причиной дарения квартир родителями своему ребенку нередко бывает желание оставить квартиру в личной собственности сына или дочери, чтобы она не делилась при разводе.
Остается ли право на вычет, если квартиру подарили?
Налогоплательщик, купивший квартиру за счет своих собственных средств имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере своих расходов, но не более максимально возможной суммы. Получить вычет можно по доходам того года, когда квартиры была приобретена, или по доходам последующих лет. Пенсионеры могут перенести остаток вычета на предыдущие годы.
Но если квартира после передачи по дарственной уже не в собственности дарителя – сохраняется за ним право на вычет или нет? Можно ли получить налоговый вычет, если квартиру подарили?
Даритель имеет возможность получить налоговый вычет на подаренную квартиру, так как вернуть 13 % за квартиру можно и в том случае, если она не находится в собственности налогоплательщика-дарителя.
Это подтверждают письма Минфина.
Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 18 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/66).
Вот еще одно письмо, подтверждающее, что имущественный вычет, если квартиру подарили, возможен.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды вне зависимости от того, что в эти периоды квартира (в целом или частично) может уже не находиться в собственности налогоплательщика (Письмо УФНС России по г. Москве от 18.06.12 № 20-14/052864@).
Как вернуть деньги за квартиру
Гражданин должен обратиться с паспортом с налоговые органы и собрать все необходимые документы, сделав с них ксерокопии. Нужно взять на работе справку о доходах формы 2-НДФЛ. Также нужно иметь при себе договор о праве собственности. Гражданин должен будет заполнить заявление соответствующего образца на получение имущественного вычета.
Если жилье приобреталось по ипотеке, нужно предоставить и кредитный договор. Иногда налоговые органы запрашивают справку об отсутствии задолженности по кредиту. Если собственником является ребенок младше 18 лет, налоговые органы затребуют его свидетельство о рождении.
Если оба супруга приобрели квартиру в совместную собственность, то им надо предъявить свидетельство о заключении брака.
Граждане, купив недвижимость за наличные средства или по ипотеке, согласно налоговому кодексу РФ имеют право вернуть частичную стоимость жилья. При этом покупатели имеют возможность выбирать, как они смогут получить эти денежные средства. Воспользоваться этим правом можно всего лишь раз.
Получить возврат денежных средств за покупку недвижимости могут все трудоспособные граждане РФ. Деньги пойдут на погашение процентов по полученному кредиту, если жилье приобреталось по ипотеке.
Как вернуть деньги за покупку квартиры – пошаговая инструкция
Рецензент: Елена Бондаренко, юрист Обновлено: 06.09.2022
Вы стали счастливчиком новой квартиры, но вскоре обнаружили, что жилье требует дорогостоящего ремонта? В такой ситуации выхода два – самостоятельно все отремонтировать или разорвать договор купли-продажи недвижимости. Как же вернуть деньги за покупку квартиры?
Что нужно, чтобы продать квартиру после дарения
Итак, Вы уже нашли клиента на свою недвижимость и он готов купить квартиру. Сначала, удостоверьтесь, что Ваша дарственная оформлена правильно. Выглядеть она должна как письменный договор, составленный между дарителем и одариваемым. В нем обязательно указывается, что имущество передается в полноправное использование бесплатно. Сам документ нужно заверить у нотариуса.
После того, как эта бумага оформлена, Вам необходимо обратиться в Регистрационную оплату и заявить о том, что новым владельцем квартиры или дома являетесь именно Вы. Для этого пригодятся:
- Непосредственно дарственная.
- Кадастровый паспорт.
- Квитанции, который подтверждают оплаты пошлин государству.
Данный уполномоченный орган выдаст Вам соответствующую бумагу, в которой Вы будете указаны владельцем недвижимости. После этого, Вы имеете право на обмен, продажу и дальнейшее дарение квартиры третьим лицам.
Лица, имеющие право на получение вычета
Для получения налоговой льготы требуется соответствовать условиям и установленным законодательным нормам.
| Положение | Наличие права | Отсутствие права |
| Гражданство РФ | Не требуется | Не требуется |
| Нахождение на территории РФ | Статус резидента | Отсутствие факта пребывания на территории страны более 183 дней в течение года |
| Наличие облагаемого дохода | Имеется | Отсутствует |
| Родство при дарении | Является близким родственником | Близкородственная связь отсутствует |
| Заявление вычета | Имеется | Отсутствует |
| Соблюдение срока исковой давности заявления вычета | Соблюдается | Превышен срок 3 года для обращения за вычетом |
Сроки представления отчетности в Инспекцию
Представление декларации с указанием полученного дохода и заявленного вычета осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за получением имущества (ст. 229 НК РФ). При попадании дня сдачи на нерабочий день предельной датой представления считается следующий рабочий день. Декларация, поданная до 24 часов, считается представленная по сроку.
При пропуске срока подачи отчетности к лицу применяются штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Размер штрафа равен 5% от суммы налога, указанного в декларации с учетом предельной суммы в размере 30%. Минимальная величина составляет 1 000 рублей.
Представлять декларацию при получении дохода в натуральном виде при дарении необходимо даже в случае отсутствия налога к уплате в бюджет.
Кратко: когда платить налог с продажи подаренной недвижимости?
-
Дальние родственники при получении в дар квартиры уплачивают НДФЛ сразу после переоформления прав собственности. Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
-
Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.
-
Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.
-
Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения. Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.
Резюме «Вопрос-ответ»
Имеет ли одариваемое лицо право на вычет – как новый собственник по договору дарения жилья?
Нет. Более того, у него возникает обязанность по налоговому законодательству — уплатить 13% от стоимости подаренной ему квартиры по договору.
У кого возникают права на вычет по договору дарения?
В общем случае данное право не возникает ни у одной из сторон сделки по дарению объекта недвижимости.
Но оно может появиться у одариваемого, если он приобретет другой объект недвижимости (и за счет этой сделки сможет, как Иванов А.С., снизить налог с подаренной квартиры). Оно не теряется у дарителя, если квартира была приобретена им за счет личных расходов, и вычет по ним не был оформлен либо исчерпан ранее, до дарения квартиры.
НДФЛ-вычет дарителю за подаренную квартиру: когда можно оформить
Выступая дарителем, физлицо безвозмездно передает свое жилье новому владельцу (одаряемому), что сопровождается переоформлением собственности. Таким образом, гражданин-даритель является бывшим (предыдущим) собственником подаренной жилплощади. Данный факт автоматически не приводит к возникновению у него каких-либо налоговых обязательств и прав, связанных с подаренной недвижимостью:
- Прекращается начисление ежегодного имущественного налога (с момента оформления дарственной).
- По сделке дарения не требуется определять и перечислять НДФЛ (13%).
- Факт передачи недвижимости в дар не является прямым основанием для оформления НДФЛ-вычета.
Налог на подаренную недвижимость
Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.
Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года.
В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года).
Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.
Почему нельзя получить налоговый вычет при дарении квартиры родственникам
Законодательство РФ предусматривает упрощенную процедуру регистрации права собственности в случае его перехода по договору дарения от одного родственника к другому. Каждая из сторон освобождается от уплаты налогов на доходы. Единственное за что им придется заплатить – составление дарственной у нотариуса и госпошлину в Росреестре. Как правило, итоговая сумма не превышает пяти тысяч рублей.
Таким образом, одариваемому лицу нет необходимости оплачивать подоходный налог с полученной в дар недвижимости. Однако, если в дальнейшем подаренная квартира будет продана, а на вырученные средства куплена другая недвижимость, гражданин сможет воспользоваться правом на вычет.
В подобных ситуациях необходимо учитывать наличие постоянного места работы и отчисление взносов в налоговую. Без их уплаты рассчитывать на вычет нельзя.
Порядок оформления налогового вычета
Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.
В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.
Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.
Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Когда возможен возврат налога на подаренную квартиру
Если между гражданами возникают правоотношения дарения, то на получение вычета накладывается ограничение: если договор дарения заключается между близкими родственниками, то налоговая льгота новому собственнику не полагается. Если стороны правоотношений в родственных связях не состоят, то новый собственник квартиры может реализовать своё право на налоговый вычет при дарении жилья после того, как ему начислят налог на доходы, исходя из заявленной в договоре стоимости жилья.
Обязанность уплатить налог на доходы физических лиц возникает у гражданина, получившего в дар жильё, после получения им права собственности на подаренную квартиру. При получении жилой недвижимости в дар НДФЛ будет исчисляться по обычной ставке 13%. При получении квартиры в дар от близкого родственника Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) избавляет одариваемое лицо от необходимости платить налог, поэтому имущественный вычет при передаче недвижимости в дар близкому родственнику оформить нельзя.
Когда не нужно платить налог при дарении?
Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:
1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.
2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.
Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.
Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.
При получении в подарок недвижимости, транспортных средств, акций, долей от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.
Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.
Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.
Когда нужно платить налог с подарка?
В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).
Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).
Пример: В 2020 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2021 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).
Пример: В 2020 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2021 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).
Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.
Образец заполнения 3 ндфл
В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК). Заключение При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками, акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог. Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства. Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар. Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке. Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.